Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền phạt bao gồm:

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hoạt động bán hàng là thời điểm chuyển giao quyền sử dụng hoặc quyền sở hữu hàng hóa cho người mua. Điều này có nghĩa là doanh thu được ghi nhận khi người mua có quyền kiểm soát hàng hóa, không phụ thuộc vào thời điểm xuất kho, thu tiền hay giao hàng (mặc dù các sự kiện này có thể xảy ra gần thời điểm chuyển giao quyền sở hữu).

Giá vốn hàng mua ngoài bao gồm giá mua ghi trên hoá đơn, các chi phí thu mua (ví dụ: hoa hồng môi giới), chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản hàng hóa, và phí bảo hiểm (nếu có) phát sinh trong quá trình mua hàng đến khi hàng hóa ở trạng thái sẵn sàng sử dụng hoặc để bán. Các chi phí này làm tăng giá trị của hàng hóa và được tính vào giá vốn.

Theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các khoản chi được trừ là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, có một số khoản chi không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, bao gồm: Chi tài trợ mang tính chất từ thiện, nhân đạo, chi đóng góp xây dựng nhà tình nghĩa, chi ủng hộ các hoạt động không trực tiếp liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong các đáp án trên:
- Chi trả lãi vay nợ quá hạn: Có thể được trừ nếu đáp ứng các điều kiện về chi phí lãi vay.
- Chi tài trợ học bổng chương trình “Đường lên đỉnh Olympya”: Khoản tài trợ này nếu không phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì không được trừ.
- Chi đóng góp xây dựng nhà tình nghĩa: Đây là khoản chi từ thiện và không được trừ khi tính thuế TNDN.
- Chi tài trợ cuộc thi “Người dẫn chương trình”: Khoản tài trợ này nếu không phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì không được trừ.

Trong các đáp án trên, chi đóng góp xây dựng nhà tình nghĩa chắc chắn là khoản chi không được trừ.

Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm thu nhập từ kinh doanh chứng khoán, thu nhập từ tiền lãi, tiền gửi cho vay và thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ. Do đó, đáp án D (Tất cả các câu đều sai) không chính xác. Các đáp án A, B, và C đều đúng một phần, nhưng không bao quát hết. Tuy nhiên, vì câu hỏi tập trung vào thu nhập từ sản xuất kinh doanh, mà các khoản thu từ chứng khoán, tiền lãi, và ngoại tệ thường được xem là thu nhập từ hoạt động tài chính, đầu tư hơn là sản xuất kinh doanh trực tiếp, nên có thể hiểu câu hỏi đang tìm đáp án bao quát nhất, và trong trường hợp này, không có đáp án nào liệt kê đầy đủ và chính xác các khoản thu nhập từ sản xuất kinh doanh. Vì vậy, đáp án chính xác nhất là *không có đáp án đúng* trong các lựa chọn đã cho, dù mỗi lựa chọn đều đề cập đến một loại thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, do yêu cầu chọn một đáp án, và nhận thấy rằng A, B, C đều là thu nhập chịu thuế, nhưng không phải từ hoạt động sản xuất kinh doanh cốt lõi, ta cần chọn đáp án phản ánh đúng nhất việc *không có đáp án phù hợp*. Ở đây, ta cần đưa ra lựa chọn dựa trên giả định rằng câu hỏi có thể có lỗi hoặc thiếu sót. Trong tình huống này, việc chọn một trong A, B, hoặc C sẽ không hoàn toàn chính xác, vì chúng chỉ là một phần nhỏ của các khoản thu nhập chịu thuế nói chung. Do đó, phân tích kỹ lưỡng cho thấy không có đáp án hoàn toàn đúng, nhưng theo cách diễn giải thông thường, các khoản thu nhập được liệt kê trong A, B, và C vẫn thuộc diện chịu thuế. Vì vậy, nếu *buộc phải chọn*, thì việc chỉ ra rằng *tất cả các câu đều sai* (D) có thể được xem là cách tiếp cận hợp lý nhất để phản ánh sự thiếu chính xác của các lựa chọn còn lại liên quan đến định nghĩa hẹp của thu nhập từ sản xuất kinh doanh.

Công thức tính doanh thu tính thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp (GTGT): Doanh thu = Giá bán chưa có thuế GTGT x Số lượng sản phẩm.
Giá bán chưa có thuế GTGT = Giá bán đã có thuế GTGT / (1 + Thuế suất GTGT). Trong trường hợp này, giá bán chưa có thuế GTGT là: 4.400.000 / (1 + 10%) = 4.000.000 đồng/sp.
Doanh thu = 4.000.000 x 50 = 200.000.000 đồng = 200 triệu đồng.
Vậy đáp án đúng là A.