Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã lập hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua hàng hóa kém phẩm chất, sai quy cách ... và người mua quyết định trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng đã mua. Trường hợp này nếu người mua có sử dụng hóa đơn thì:

Lập biên bản ghi nhận nội dung và người mua lập hóa đơn xuất trả lại hàng hóa giao cho người bán

Người mua lập hóa đơn xuất trả lại hàng hóa giao cho người bán

Người mua lập phiếu xuất kho xuất trả lại hàng hóa giao cho người bán

Người bán nhận lại hàng, thu hồi hóa đơn đã lập và lập lại hóa đơn mớicho số lượng hàng hóa còn lại mà người mua đồng ý mua (nếu có)

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, khi người mua trả lại hàng hóa do kém phẩm chất, sai quy cách, thì người mua phải lập hóa đơn để trả lại hàng cho người bán, đồng thời lập biên bản ghi nhận sự việc. Do đó, đáp án đúng là phương án 1.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 10

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 39:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ dùng 5 sp X biếu tặng cho doanh nghiệp B với giá bán trên thị trường chưa thuế GTGT 10% là 2 triệu đồng/sp. Tuy nhiên doanh nghiệp B chỉ nhận 4 sp và trả lại 1 sp cho công ty A. Xác định doanh thu chịu t huế TNDN của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh thu chịu thuế TNDN trong trường hợp biếu tặng hàng hóa được tính dựa trên giá bán của sản phẩm đó. Vì doanh nghiệp A biếu tặng 5 sản phẩm X nhưng doanh nghiệp B chỉ nhận 4 sản phẩm, nên doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A sẽ được tính trên 4 sản phẩm này.

Giá bán chưa thuế GTGT của 1 sản phẩm là 2 triệu đồng. Vậy, doanh thu chịu thuế TNDN từ 4 sản phẩm là: 4 * 2 triệu đồng = 8 triệu đồng.

Câu 40:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trực tiếp xuất khẩu 5.000 sp theo điều kiện CIF là 150.000 đồng/sp, trong đó chi phí vận chuyển (F) và bảo hiểm quốc tế (I) là 10.000 đồng/sp, thuế suất thuế xuất khẩu là 1%. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Doanh thu chịu thuế TNDN trong trường hợp này được tính dựa trên giá CIF trừ chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế, sau đó nhân với số lượng sản phẩm xuất khẩu. Vì thuế suất thuế xuất khẩu không ảnh hưởng đến doanh thu chịu thuế TNDN.

Giá FOB (Free on Board) = Giá CIF - Chi phí vận chuyển (F) - Chi phí bảo hiểm quốc tế (I) = 150.000 - 10.000 = 140.000 đồng/sp

Doanh thu chịu thuế TNDN = Giá FOB * Số lượng sản phẩm = 140.000 * 5.000 = 700.000.000 đồng = 700 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là 700 triệu đồng.

Câu 41:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu t rừ trong năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 2.700 triệu đồng (Trong đó xuất khẩu 1.000 triệu đồng). Trợ giá xuất khẩu nhận được là 300 triệu đồng. Xác định doanh thu chịu thuế của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Doanh thu chịu thuế GTGT là doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT. Trong trường hợp này, doanh thu xuất khẩu không chịu thuế GTGT. Trợ giá xuất khẩu cũng không phải là doanh thu chịu thuế GTGT.

Doanh thu chịu thuế GTGT = Tổng doanh thu - Doanh thu xuất khẩu = 2.700 triệu đồng - 1.000 triệu đồng = 1.700 triệu đồng.

Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán. Có thể có sai sót trong các phương án trả lời hoặc thông tin đề bài. Dựa trên các đáp án đã cho và các con số gần đúng, ta có thể nhận thấy đáp án A (2.000 triệu đồng) là đáp án gần đúng nhất.

Câu 42:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có: doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT 10% là 20.000 triệu đồng (trong đó doanh thu hàng xuất khẩu 8.000 triệu đồng ), phụ thu ngoài giá bán 500 triệu đồng. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh thu chịu thuế TNDN bao gồm: Doanh thu bán hàng (trừ doanh thu hàng xuất khẩu) + Phụ thu ngoài giá bán.

Trong đó:
- Doanh thu bán hàng (trừ doanh thu hàng xuất khẩu): 20.000 - 8.000 = 12.000 triệu đồng.
- Phụ thu ngoài giá bán: 500 triệu đồng.

Vậy, doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A là: 12.000 + 500 = 12.500 triệu đồng. Vì không có đáp án nào trùng khớp nên ta xem xét lại đề bài.
Doanh thu chịu thuế TNDN = Doanh thu chưa thuế GTGT (trừ doanh thu xuất khẩu) + Phụ thu ngoài giá bán
= (20.000 - 8.000) + 500 = 12.500.

Tuy nhiên không có đáp án chính xác. Ta xét đến trường hợp đề bài yêu cầu xác định tổng doanh thu, khi đó:
Tổng doanh thu = Doanh thu chưa thuế GTGT + Phụ thu ngoài giá bán = 20.000 + 500 = 20.500 triệu đồng.

Vậy đáp án gần đúng nhất là 20.500 triệu đồng.

Câu 43:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có tổng chi phí là 1.200 triệu đồng (trong đó tiền đóng góp ủng hộ đồng bào bị lũ lụt là 100 triệu đồng, tiền chi tài trợ học bổng là 50 triệu đồng, tiền ủng hộ ngày thương binh liệt sĩ là 70 triệu đồng).Chi phí được trừ để tính thuế TNDN là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, các khoản chi phí sau không được trừ khi tính thuế TNDN:

* Chi ủng hộ, tài trợ cho các hoạt động không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

* Chi ủng hộ, tài trợ cho các tổ chức, cá nhân không thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi.

Trong trường hợp này:

* Tiền đóng góp ủng hộ đồng bào bị lũ lụt (100 triệu đồng) không được trừ.

* Tiền chi tài trợ học bổng (50 triệu đồng) không được trừ.

* Tiền ủng hộ ngày thương binh liệt sĩ (70 triệu đồng) không được trừ.

Vậy, chi phí được trừ là: 1.200 - 100 - 50 - 70 = 980 triệu đồng.

Câu 44:

Theo điều lệ của doanh nghiệp A nộp t huế GTGT theo PP khấu trừ , số vốn góp đến ngày 1/4 là 10 tỷ, nhưng thực tế các thành viên mới góp 8 tỷ. Đầu tháng 5 doanh nghiệp vay của Ngân hàng B với số tiền 3 tỷ, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 1%/ tháng. Đến ngày 1/8 các thành viên góp đủ số vốn còn thiếu. Biết lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay là 7%/năm. Chi phí lãi vay được trừ trong năm là:

Lời giải: