Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có: doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT 10% là 20.000 triệu đồng (trong đó doanh thu hàng xuất khẩu 8.000 triệu đồng ), phụ thu ngoài giá bán 500 triệu đồng. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A.

Theo quy định hiện hành, các khoản chi phí sau không được trừ khi tính thuế TNDN:

* Chi ủng hộ, tài trợ cho các hoạt động không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

* Chi ủng hộ, tài trợ cho các tổ chức, cá nhân không thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi.

Trong trường hợp này:

* Tiền đóng góp ủng hộ đồng bào bị lũ lụt (100 triệu đồng) không được trừ.

* Tiền chi tài trợ học bổng (50 triệu đồng) không được trừ.

* Tiền ủng hộ ngày thương binh liệt sĩ (70 triệu đồng) không được trừ.

Vậy, chi phí được trừ là: 1.200 - 100 - 50 - 70 = 980 triệu đồng.

Doanh nghiệp được trừ chi phí lãi vay nếu đáp ứng các điều kiện sau:
1. Khoản vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
2. Lãi suất vay không vượt quá 150% lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố.

Trong trường hợp này:
- Khoản vay 3 tỷ đồng từ Ngân hàng B phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Lãi suất vay hàng tháng là 1%, tương đương 12%/năm. Lãi suất cơ bản là 7%/năm. Vậy 150% lãi suất cơ bản là 7% * 150% = 10.5%/năm. Vì 12% > 10.5% nên chi phí lãi vay chỉ được trừ theo mức 10.5%/năm.
- Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ được tính chi phí lãi vay được trừ sau khi các thành viên góp đủ vốn điều lệ (10 tỷ). Thời điểm góp đủ vốn là 1/8. Khoản vay từ ngân hàng là đầu tháng 5, kỳ hạn 3 tháng, tức là đến hết tháng 7. Vậy trong giai đoạn từ tháng 5 đến hết tháng 7, chi phí lãi vay không được trừ.
- Từ 1/8 trở đi, doanh nghiệp được trừ chi phí lãi vay. Vì kỳ hạn vay là 3 tháng (tháng 5, 6, 7), nên không có chi phí lãi vay phát sinh sau 1/8.

Vậy chi phí lãi vay được trừ trong năm là 0 đồng.

Cơ quan quản lý thuế bao gồm hai cơ quan chính là cơ quan thuế (Tổng cục Thuế và các Cục Thuế địa phương) và cơ quan hải quan (Tổng cục Hải quan và các Cục Hải quan địa phương). Cơ quan thuế quản lý các loại thuế nội địa, trong khi cơ quan hải quan quản lý thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu. Sở Kế hoạch và Đầu tư không phải là cơ quan quản lý thuế.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:
- Giá vốn hàng bán: 1.000 triệu đồng.
- Chi phí bán hàng: 50 triệu đồng.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 200 triệu đồng.
- Chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết: Khoản chi này khống chế không quá 15% tổng chi phí được trừ.
Tổng chi phí được trừ (chưa tính chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết) = 1.000 + 50 + 200 = 1.250 triệu đồng.

Vậy chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết được trừ tối đa là: 15% * 1.250 = 187,5 triệu đồng.

Vì chi phí quảng cáo, tiếp tân, khánh tiết thực tế là 100 triệu đồng, nhỏ hơn 187,5 triệu đồng nên được trừ toàn bộ.
Vậy tổng chi phí được trừ là: 1.250 + 100 = 1.350 triệu đồng.