Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ dùng 5 sp X biếu tặng cho doanh nghiệp B với giá bán trên thị trường chưa thuế GTGT 10% là 2 triệu đồng/sp. Tuy nhiên doanh nghiệp B chỉ nhận 4 sp và trả lại 1 sp cho công ty A. Xác định doanh thu chịu t huế TNDN của doanh nghiệp A.

Doanh nghiệp được trừ chi phí lãi vay nếu đáp ứng các điều kiện sau:
1. Khoản vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
2. Lãi suất vay không vượt quá 150% lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố.

Trong trường hợp này:
- Khoản vay 3 tỷ đồng từ Ngân hàng B phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Lãi suất vay hàng tháng là 1%, tương đương 12%/năm. Lãi suất cơ bản là 7%/năm. Vậy 150% lãi suất cơ bản là 7% * 150% = 10.5%/năm. Vì 12% > 10.5% nên chi phí lãi vay chỉ được trừ theo mức 10.5%/năm.
- Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ được tính chi phí lãi vay được trừ sau khi các thành viên góp đủ vốn điều lệ (10 tỷ). Thời điểm góp đủ vốn là 1/8. Khoản vay từ ngân hàng là đầu tháng 5, kỳ hạn 3 tháng, tức là đến hết tháng 7. Vậy trong giai đoạn từ tháng 5 đến hết tháng 7, chi phí lãi vay không được trừ.
- Từ 1/8 trở đi, doanh nghiệp được trừ chi phí lãi vay. Vì kỳ hạn vay là 3 tháng (tháng 5, 6, 7), nên không có chi phí lãi vay phát sinh sau 1/8.

Vậy chi phí lãi vay được trừ trong năm là 0 đồng.