Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế, bán 20 sản phẩm cho doanh nghiệp B với giá bán chưa thuế GTGT là
10.000.000 đồng/sp, thuế suất thuế GTGT là 10%. Sau đó doanh nghiệp B xuất trả lại 2 sản phẩm do không đúng chất lượng. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A:

Theo quy định hiện hành, khi doanh nghiệp được phép thu tiền bằng USD, hóa đơn phải được lập bằng đồng Việt Nam. Do đó, số tiền USD phải được quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm lập hóa đơn. Phương án 3 cho phép ghi bằng ngoại tệ, nhưng điều này chỉ áp dụng khi thanh toán bằng ngoại tệ, không thay thế cho việc phải quy đổi sang đồng Việt Nam trên hóa đơn.

Theo quy định hiện hành, khi người mua trả lại hàng hóa do kém phẩm chất, sai quy cách, thì người mua phải lập hóa đơn để trả lại hàng cho người bán, đồng thời lập biên bản ghi nhận sự việc. Do đó, đáp án đúng là phương án 1.

Doanh thu chịu thuế TNDN trong trường hợp biếu tặng hàng hóa được tính dựa trên giá bán của sản phẩm đó. Vì doanh nghiệp A biếu tặng 5 sản phẩm X nhưng doanh nghiệp B chỉ nhận 4 sản phẩm, nên doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A sẽ được tính trên 4 sản phẩm này.

Giá bán chưa thuế GTGT của 1 sản phẩm là 2 triệu đồng. Vậy, doanh thu chịu thuế TNDN từ 4 sản phẩm là: 4 * 2 triệu đồng = 8 triệu đồng.

Doanh thu chịu thuế TNDN trong trường hợp này được tính dựa trên giá CIF trừ chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế, sau đó nhân với số lượng sản phẩm xuất khẩu. Vì thuế suất thuế xuất khẩu không ảnh hưởng đến doanh thu chịu thuế TNDN.

Giá FOB (Free on Board) = Giá CIF - Chi phí vận chuyển (F) - Chi phí bảo hiểm quốc tế (I) = 150.000 - 10.000 = 140.000 đồng/sp

Doanh thu chịu thuế TNDN = Giá FOB * Số lượng sản phẩm = 140.000 * 5.000 = 700.000.000 đồng = 700 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là 700 triệu đồng.

Doanh thu chịu thuế GTGT là doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT. Trong trường hợp này, doanh thu xuất khẩu không chịu thuế GTGT. Trợ giá xuất khẩu cũng không phải là doanh thu chịu thuế GTGT.

Doanh thu chịu thuế GTGT = Tổng doanh thu - Doanh thu xuất khẩu = 2.700 triệu đồng - 1.000 triệu đồng = 1.700 triệu đồng.

Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán. Có thể có sai sót trong các phương án trả lời hoặc thông tin đề bài. Dựa trên các đáp án đã cho và các con số gần đúng, ta có thể nhận thấy đáp án A (2.000 triệu đồng) là đáp án gần đúng nhất.