Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP trực tiếp, bán 50 sản phẩm cho doanh nghiệp B với giá bán đã có thuế GTGT 10% là
4.400.000 đồng/sp (doanh nghiệp B chưa tha nh toán tiền). Xác định doanh thu tính thuế TNDN của doanh nghiệp A trong kỳ:

200 triệu đồng.

196 triệu đồng.

220 triệu đồng.

0 triệu đồng.

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Công thức tính doanh thu tính thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp (GTGT): Doanh thu = Giá bán chưa có thuế GTGT x Số lượng sản phẩm. Giá bán chưa có thuế GTGT = Giá bán đã có thuế GTGT / (1 + Thuế suất GTGT). Trong trường hợp này, giá bán chưa có thuế GTGT là: 4.400.000 / (1 + 10%) = 4.000.000 đồng/sp. Doanh thu = 4.000.000 x 50 = 200.000.000 đồng = 200 triệu đồng. Vậy đáp án đúng là A.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 10

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 36:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế, bán 20 sản phẩm cho doanh nghiệp B với giá bán chưa thuế GTGT là
10.000.000 đồng/sp, thuế suất thuế GTGT là 10%. Sau đó doanh nghiệp B xuất trả lại 2 sản phẩm do không đúng chất lượng. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A được tính như sau:

* Doanh thu bán hàng ban đầu: 20 sản phẩm * 10.000.000 đồng/sản phẩm = 200.000.000 đồng
* Giá trị hàng bán bị trả lại: 2 sản phẩm * 10.000.000 đồng/sản phẩm = 20.000.000 đồng
* Doanh thu chịu thuế TNDN: 200.000.000 đồng - 20.000.000 đồng = 180.000.000 đồng

Vậy, đáp án đúng là B.

Câu 37:

Doanh nghiệp là đơn vị kinh doanh được phép thu tiền bằng “USD” theo quy định, khi lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, khi doanh nghiệp được phép thu tiền bằng USD, hóa đơn phải được lập bằng đồng Việt Nam. Do đó, số tiền USD phải được quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm lập hóa đơn. Phương án 3 cho phép ghi bằng ngoại tệ, nhưng điều này chỉ áp dụng khi thanh toán bằng ngoại tệ, không thay thế cho việc phải quy đổi sang đồng Việt Nam trên hóa đơn.

Câu 38:

Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã lập hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua hàng hóa kém phẩm chất, sai quy cách ... và người mua quyết định trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng đã mua. Trường hợp này nếu người mua có sử dụng hóa đơn thì:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, khi người mua trả lại hàng hóa do kém phẩm chất, sai quy cách, thì người mua phải lập hóa đơn để trả lại hàng cho người bán, đồng thời lập biên bản ghi nhận sự việc. Do đó, đáp án đúng là phương án 1.

Câu 39:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ dùng 5 sp X biếu tặng cho doanh nghiệp B với giá bán trên thị trường chưa thuế GTGT 10% là 2 triệu đồng/sp. Tuy nhiên doanh nghiệp B chỉ nhận 4 sp và trả lại 1 sp cho công ty A. Xác định doanh thu chịu t huế TNDN của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh thu chịu thuế TNDN trong trường hợp biếu tặng hàng hóa được tính dựa trên giá bán của sản phẩm đó. Vì doanh nghiệp A biếu tặng 5 sản phẩm X nhưng doanh nghiệp B chỉ nhận 4 sản phẩm, nên doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A sẽ được tính trên 4 sản phẩm này.

Giá bán chưa thuế GTGT của 1 sản phẩm là 2 triệu đồng. Vậy, doanh thu chịu thuế TNDN từ 4 sản phẩm là: 4 * 2 triệu đồng = 8 triệu đồng.

Câu 40:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trực tiếp xuất khẩu 5.000 sp theo điều kiện CIF là 150.000 đồng/sp, trong đó chi phí vận chuyển (F) và bảo hiểm quốc tế (I) là 10.000 đồng/sp, thuế suất thuế xuất khẩu là 1%. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Doanh thu chịu thuế TNDN trong trường hợp này được tính dựa trên giá CIF trừ chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế, sau đó nhân với số lượng sản phẩm xuất khẩu. Vì thuế suất thuế xuất khẩu không ảnh hưởng đến doanh thu chịu thuế TNDN.

Giá FOB (Free on Board) = Giá CIF - Chi phí vận chuyển (F) - Chi phí bảo hiểm quốc tế (I) = 150.000 - 10.000 = 140.000 đồng/sp

Doanh thu chịu thuế TNDN = Giá FOB * Số lượng sản phẩm = 140.000 * 5.000 = 700.000.000 đồng = 700 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là 700 triệu đồng.

Câu 41:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu t rừ trong năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 2.700 triệu đồng (Trong đó xuất khẩu 1.000 triệu đồng). Trợ giá xuất khẩu nhận được là 300 triệu đồng. Xác định doanh thu chịu thuế của doanh nghiệp A.

Lời giải: