Chi phí lãi vay của cơ sở kinh doanh trong chi phí hợp lý để tính thuế TNDN được xác định như thế nào?
A.
Lãi vay thực tế nhưng không cao hơn số lãi vay xác định theo lãi suất cơ bản do NHNN công bố.
B.
Lãi vay thực tế nhưng không cao hơn số lãi vay xác định theo lãi suất cho vay cao nhất của các NHTM trong phạm vi cả nước.
C.
Lãi vay thực tế nhưng tối đa không quá 1.2 lần mức lãi suất cho vay cùng thời điểm của NHTM có quan hệ giao dịch của CSKD.
D.
Lãi vay thực tế nhưng tối đa không quá 1.3 lần mức lãi suất cho vay cùng thời điểm của NHTM có quan hệ giao dịch của CSKD.
Trả lời:
Đáp án đúng: D
Theo quy định hiện hành, chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN được khống chế. Cụ thể, chi phí lãi vay được trừ là chi phí lãi vay thực tế phát sinh, nhưng không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi, lãi cho vay) và chi phí khấu hao trong kỳ. Ngoài ra, có một số quy định cụ thể về việc xác định chi phí lãi vay trong trường hợp có giao dịch liên kết. Phương án 4 là phương án phản ánh chính xác quy định về khống chế chi phí lãi vay (đã sửa đổi, bổ sung) của cơ sở kinh doanh khi tính thuế TNDN, liên quan đến giao dịch liên kết, mặc dù câu hỏi không đề cập trực tiếp đến giao dịch liên kết.
