Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất 2 mặt hàng, mặt hàng A (chịu thuế GTGT với thuế suất 10%) mặt hàng B (không chịu thuế GTGT).Thuế GTGT đầu vào của nguyên vật liệu sản xuất A và B là 6 triệu đồng. Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất A và B.Doanh thu chưa thuế GTGT trong kỳ tính thuế của A là 60 triệu đồng, của B là 90 triệu đồng.Tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Để tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ta thực hiện theo các bước sau:
1. **Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:**
- Vì cơ sở kinh doanh không hạch toán riêng nguyên vật liệu cho A và B, ta cần phân bổ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT (A) so với tổng doanh thu (A+B).
- Tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT: 60 triệu / (60 triệu + 90 triệu) = 60/150 = 0.4 hay 40%
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 6 triệu * 0.4 = 2.4 triệu đồng.
2. **Tính thuế GTGT đầu ra:**
- Thuế GTGT đầu ra của mặt hàng A: 60 triệu * 10% = 6 triệu đồng.
- Mặt hàng B không chịu thuế GTGT, nên thuế GTGT đầu ra của B là 0.
3. **Tính thuế GTGT phải nộp:**
- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Thuế GTGT phải nộp = 6 triệu - 2.4 triệu = 3.6 triệu đồng.
Vậy đáp án đúng là B. 3,6 triệu đồng.
