Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau:
- Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng (chưa có thuế GTGT 10%).
- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá do DN A mua (chưa có thuế GTGT 10%): 15 triệu đồng
- Nguyên liệu chính do DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT 10%) 135 triệu đồng.
Giá tinh thuế GTGT của doanh nghiệp A?

55 triệu đ.

15 triệu đ.

40 triệu đ.

175 triệu đ.

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tiền công gia công là căn cứ tính thuế GTGT. Các chi phí khác liên quan đến hoạt động gia công của DN A cũng là căn cứ tính thuế. Nguyên liệu do bên B cung cấp không tính vào doanh thu của DN A. Giá tính thuế GTGT của DN A là tiền công gia công: 40 triệu đồng.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 5

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 25:

Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh trong lĩnh vực môi giới BĐS thực hiện hợp đồng môi giới mua bán 1 căn hộ, giá mua chưa thuế GTGT của căn hộ này là 600 triệu đồng. Hoa hồng môi giới chưa thuế GTGT nhận được của người bán là 20 triệu đồng, của người mua là 10 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này đối với doanh nghiệp kinh doanh môi giới là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế GTGT đối với doanh nghiệp kinh doanh môi giới bất động sản là tổng hoa hồng môi giới nhận được từ cả người bán và người mua. Trong trường hợp này, hoa hồng từ người bán là 20 triệu đồng và từ người mua là 10 triệu đồng. Vì vậy, giá tính thuế GTGT là 20 triệu + 10 triệu = 30 triệu đồng.

Câu 26:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhận làm đại lý tiêu thụ lô hàng có giá vốn 6.000 triệu đồng cho doanh nghiệp B, giá bán chưa thuế GTGT theo đúng quy định của doanh nghiệp B là 9.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng được hưởng là 5% tính giá bán chưa thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT của hàng hóa là 10%. Công ty A đã tiêu thụ hết lượng hàng, số thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp A là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh nghiệp A là đại lý tiêu thụ, nên chỉ kê khai và nộp thuế GTGT trên phần hoa hồng được hưởng.
Hoa hồng được hưởng = 9.000 triệu * 5% = 450 triệu đồng.
Thuế GTGT đầu ra = 450 triệu * 10% = 45 triệu đồng.
Vậy đáp án đúng là B.

Câu 27:

Doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ bán 10.000 cây thuốc lá cho một doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu với giá đã có thuế GTGT là 363.000 đ/cây. Biết thuốc lá có thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế TTĐB là 65 %. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Doanh nghiệp bán hàng cho doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 0%. Do đó, thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là 0đ.

Câu 28:

Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp A n ộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT có số liệu:
- Thuế GTGT đầu vào: 60 triệu, trong đó có một hóa đơn GTGT mua quà tặng cho người lao động có giá chưa thuế GTGT 10% là 50 triệu, tất cả hóa đơn đều thanh toán qua ngân hàng . Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Hóa đơn mua quà tặng cho người lao động không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Giá trị hóa đơn quà tặng là 50 triệu đồng + 10% thuế GTGT = 55 triệu đồng. Thuế GTGT là 5 triệu đồng. Do đó, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 60 triệu - 5 triệu = 55 triệu đồng.

Câu 29:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất 2 mặt hàng, mặt hàng A (chịu thuế GTGT với thuế suất 10%) mặt hàng B (không chịu thuế GTGT).Thuế GTGT đầu vào của nguyên vật liệu sản xuất A và B là 6 triệu đồng. Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất A và B.Doanh thu chưa thuế GTGT trong kỳ tính thuế của A là 60 triệu đồng, của B là 90 triệu đồng.Tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ta thực hiện theo các bước sau:

1. Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Vì cơ sở kinh doanh không hạch toán riêng nguyên vật liệu cho A và B, ta cần phân bổ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT (A) so với tổng doanh thu (A+B).
- Tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT: 60 triệu / (60 triệu + 90 triệu) = 60/150 = 0.4 hay 40%
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 6 triệu * 0.4 = 2.4 triệu đồng.

2. Tính thuế GTGT đầu ra:
- Thuế GTGT đầu ra của mặt hàng A: 60 triệu * 10% = 6 triệu đồng.
- Mặt hàng B không chịu thuế GTGT, nên thuế GTGT đầu ra của B là 0.

3. Tính thuế GTGT phải nộp:
- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Thuế GTGT phải nộp = 6 triệu - 2.4 triệu = 3.6 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là B. 3,6 triệu đồng.

Câu 30:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ có tình hình kinh doanh trong kỳ như sau:
- Nhận ủy thác nhập khẩu cho doanh nghiệp B 01 lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế NK là 2.000 triệu đồng.
- Hoa hồng ủy thác là 2% trên giá nhập.
- Nhập khẩu trực tiếp 01 lô hàng tiêu dùng khác, gía tính thuế NK là 1.000 triệu đồng. Biết thuế suất thuế NK của hàng hóa đều là 20%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp A phải kê khai, nộp ở khâu nhập khẩu liên quan đến tình hình trên là:

Lời giải: