Thuế môn bài được tính trên cơ sở biểu thuế:

Cơ sở đang hoạt động kinh doanh sẽ nộp thuế môn bài:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, cơ sở đang hoạt động kinh doanh phải nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm. Do đó, đáp án đúng là phương án 1.

Câu 4:

Trị giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá trị tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu là giá bán tính đến cửa khẩu xuất đầu tiên, được tính theo giá FOB (Free On Board - Giao hàng miễn phí lên tàu) hoặc DAF (Delivered At Frontier - Giao tại biên giới). Giá FOB bao gồm giá hàng hóa, chi phí vận chuyển đến cảng, chi phí bốc hàng lên tàu. Giá DAF bao gồm giá hàng hóa và chi phí vận chuyển đến biên giới. Các điều kiện CIF (Cost, Insurance and Freight - Giá thành, bảo hiểm và cước phí) và CFR (Cost and Freight - Giá thành và cước phí) thường được sử dụng cho hàng nhập khẩu, không phải xuất khẩu.

Câu 5:

Doanh nghiệp XYZ trong nước bán 10.000 kg nguyên liệu A cho một doanh nghiệp trong khu công nghiệp mua để sản xuất hàng xuất khẩu với giá 200.000 đ/kg. Biết nguyên liệu A có thuế suất xuất khẩu là 5%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Thuế xuất khẩu doanh nghiệp XYZ phải nộp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Doanh nghiệp XYZ bán nguyên liệu cho doanh nghiệp trong khu công nghiệp để sản xuất hàng xuất khẩu, đây là giao dịch bán hàng trong nước. Theo quy định, hàng hóa bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất (KCX) được coi là hàng xuất khẩu. Do đó, doanh nghiệp XYZ phải nộp thuế xuất khẩu.

Số thuế xuất khẩu phải nộp được tính như sau:

Giá tính thuế: 10.000 kg * 200.000 đ/kg = 2.000.000.000 đ

Thuế suất thuế xuất khẩu: 5%

Số thuế xuất khẩu phải nộp: 2.000.000.000 đ * 5% = 100.000.000 đ

Vậy, đáp án đúng là C.

Câu 6:

Doanh nghiệp XYZ nhập khẩu 10 xe ô tô 7 chỗ mới 100%. Giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng ngoại thương là 20.000 USD/chiếc (giá CFR). Doanh nghiệp mua bảo hiểm quốc tế cho lô hàng với chi phí là 5.000 USD. Chi phí vận chuyển một xe từ Cảng về kho doanh nghiệp là 5 triệu đ/chiếc. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Giá tính thuế nhập khẩu của lô hàng là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế nhập khẩu được tính như sau:

1. Giá CFR của lô hàng: 10 xe * 20.000 USD/xe = 200.000 USD
2. Chi phí bảo hiểm: 5.000 USD
3. Tổng giá tính thuế (USD): 200.000 USD + 5.000 USD = 205.000 USD
4. Tổng giá tính thuế (VND): 205.000 USD * 20.000 VND/USD = 4.100.000.000 VND = 4.100 triệu đồng

Chi phí vận chuyển từ cảng về kho doanh nghiệp không được tính vào giá tính thuế nhập khẩu.

Câu 7:

Doanh nghiệp XYZ nhập khẩu 2.000 nguyên liệu A để sản xuất spB theo hợp đồng gia công xuất khẩu. Định mức tiêu hao nguyên liệu Alà 0,2 kg/SP B. Giá FOB nhập khẩu là 5 USD/kg, chi phí I&F quốc tế là 10% giá FOB. Biết thuế suất thuế nhập khẩu của nguyên liệu A là 5%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Thuế nhập khẩu phải nộp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Lý do:

Nguyên liệu A được nhập khẩu để sản xuất hàng hóa gia công xuất khẩu theo hợp đồng gia công.

⇒ Theo quy định về thuế xuất nhập khẩu:

Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để gia công hàng xuất khẩu → được miễn thuế nhập khẩu

⇒ Phân tích thêm (để hiểu rõ):

Đây là hợp đồng gia công xuất khẩu

Toàn bộ nguyên liệu nhập vào dùng để sản xuất hàng xuất khẩu

Vì vậy thuộc đối tượng miễn thuế nhập khẩu