Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh nhà hàng-karaoke. Tình hình kinh doanh trong tháng như sau:
- Doanh thu ăn uống chưa có thuế GTGT 10% tại nhà hàng là 390 triệu đ.
- Doanh thu karaoke chưa có thuế GTGT 10% là 130 triệu đ, trong đó có tiền ăn uống là 26 triệuđ.
Biết thuế suất thuế TTĐB của Karaoke là 30%. Thuế TTĐB phải nộp là:

Thuế TTĐB được hoàn lại tương ứng với số lượng nguyên liệu A đã xuất khẩu.

Tổng số nguyên liệu A nhập khẩu: 10.000 kg
Số nguyên liệu A đã xuất dùng: 8.000 kg
Số sản phẩm B sản xuất: 80.000 sản phẩm
Số sản phẩm B xuất khẩu: 50% * 80.000 = 40.000 sản phẩm

Tỷ lệ nguyên liệu A dùng cho sản phẩm xuất khẩu: (Số sản phẩm B xuất khẩu / Tổng số sản phẩm B) = (40.000/80.000) = 50%

Thuế TTĐB đã nộp cho 10.000 kg nguyên liệu A: 525.000.000 đ
Thuế TTĐB đã nộp cho 8.000 kg nguyên liệu A: (8.000/10.000) * 525.000.000 = 420.000.000 đ
Thuế TTĐB được hoàn: 50% * 420.000.000 = 210.000.000 đ

Vậy, số thuế TTĐB được hoàn là 210 triệu đồng.

Theo quy định hiện hành, khi doanh nghiệp nhận được các khoản tiền bồi thường, hỗ trợ, thưởng và các khoản thu tài chính khác (ngoại trừ lãi cho vay của các tổ chức không phải tín dụng), doanh nghiệp cần lập chứng từ thu tiền theo quy định. Việc lập hóa đơn chỉ áp dụng cho các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Trong trường hợp này, các khoản tiền kể trên không phải là thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ, do đó không cần lập hóa đơn.

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động bán hàng trả góp, trả chậm được xác định là giá bán trả một lần (nếu bán trả ngay) tại thời điểm giao hàng hoặc khi xuất hóa đơn GTGT, không bao gồm lãi trả chậm, trả góp. Phần lãi trả chậm, trả góp không được tính vào doanh thu mà được ghi nhận riêng.

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa gia công không có giá của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm giao hàng được tính căn cứ vào giá bán ra của sản phẩm chưa có thuế GTGT của cơ sở đưa gia công theo quy định hiện hành.