Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu 10.000 nguyên liệu A để dùng làm nguyên liệu sản xuất sản phẩm B. Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu là 525.000.000 đ. Doanh nghiệp xuất kho 8.000 kg nguyên liệu A và sản xuất được 80.000 SP B. Doanh nghiệp XYZ xuất khẩu 50% SP B, bán vào khu công nghiệp 30% SP B. Biết thuế suất thuế TTĐB của nguyên liệu A và sản phẩm B đều là 50%. Thuế TTĐB được hoàn là:

Theo quy định hiện hành, khi doanh nghiệp nhận được các khoản tiền bồi thường, hỗ trợ, thưởng và các khoản thu tài chính khác (ngoại trừ lãi cho vay của các tổ chức không phải tín dụng), doanh nghiệp cần lập chứng từ thu tiền theo quy định. Việc lập hóa đơn chỉ áp dụng cho các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Trong trường hợp này, các khoản tiền kể trên không phải là thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ, do đó không cần lập hóa đơn.

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động bán hàng trả góp, trả chậm được xác định là giá bán trả một lần (nếu bán trả ngay) tại thời điểm giao hàng hoặc khi xuất hóa đơn GTGT, không bao gồm lãi trả chậm, trả góp. Phần lãi trả chậm, trả góp không được tính vào doanh thu mà được ghi nhận riêng.

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa gia công không có giá của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm giao hàng được tính căn cứ vào giá bán ra của sản phẩm chưa có thuế GTGT của cơ sở đưa gia công theo quy định hiện hành.

Câu hỏi này liên quan đến việc kê khai và nộp thuế GTGT đối với các đơn vị trực thuộc Tổng công ty hoặc Công ty.

Phương án 3 đúng vì: Các doanh nghiệp hạch toán độc lập (có tư cách pháp nhân riêng) và các doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc (không có tư cách pháp nhân riêng) nhưng xác định được doanh thu, chi phí và có thể xác định được thuế GTGT đầu ra và đầu vào thì phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định. Việc xác định được thuế GTGT đầu ra và đầu vào là cơ sở để tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ.

Các phương án còn lại sai vì:
- Phương án 1: Bệnh viện, nhà nghỉ điều dưỡng hạch toán riêng được thì phải kê khai riêng.
- Phương án 2: Nếu doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc xác định được doanh thu thì vẫn phải kê khai nộp thuế.
- Phương án 4: Văn phòng công ty, tổng công ty nếu có kinh doanh và hạch toán riêng được doanh thu và thuế GTGT thì vẫn phải kê khai và nộp thuế GTGT.