Đối với Tổng công ty, Công ty có các doanh nghiệp, đơn vị trực thuộc thì các đơn vị này phải kê khai và nộp thuế GTGT như thế nào?
A.
Bệnh viện, nhà nghỉ điều dưỡng không hạch toán riêng được doanh thu và thuế GTGT phải nộp đối với phần kinh doanh phụ.
B.
Các doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc, hạch toán theo giá điều chuyển nội bộ không xác định được doanh thu và thuế GTGT phải nộp.
C.
Các doanh nghiệp hạch toán độc lập và các doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc xác định được thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào để làm căn cứ nộp thuế GTGT
D.
Văn phòng công ty, tổng công ty có kinh doanh nhưng không hạch toán riêng được doanh thu và thuế GTGT phải nộp.
Trả lời:
Đáp án đúng: C
Câu hỏi này liên quan đến việc kê khai và nộp thuế GTGT đối với các đơn vị trực thuộc Tổng công ty hoặc Công ty.
Phương án 3 đúng vì: Các doanh nghiệp hạch toán độc lập (có tư cách pháp nhân riêng) và các doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc (không có tư cách pháp nhân riêng) nhưng xác định được doanh thu, chi phí và có thể xác định được thuế GTGT đầu ra và đầu vào thì phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định. Việc xác định được thuế GTGT đầu ra và đầu vào là cơ sở để tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ.
Các phương án còn lại sai vì:
- Phương án 1: Bệnh viện, nhà nghỉ điều dưỡng hạch toán riêng được thì phải kê khai riêng.
- Phương án 2: Nếu doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc xác định được doanh thu thì vẫn phải kê khai nộp thuế.
- Phương án 4: Văn phòng công ty, tổng công ty nếu có kinh doanh và hạch toán riêng được doanh thu và thuế GTGT thì vẫn phải kê khai và nộp thuế GTGT.
