Cơ sở đang hoạt động kinh doanh sẽ nộp thuế môn bài:

Giá trị tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu là giá bán tính đến cửa khẩu xuất đầu tiên, được tính theo giá FOB (Free On Board - Giao hàng miễn phí lên tàu) hoặc DAF (Delivered At Frontier - Giao tại biên giới). Giá FOB bao gồm giá hàng hóa, chi phí vận chuyển đến cảng, chi phí bốc hàng lên tàu. Giá DAF bao gồm giá hàng hóa và chi phí vận chuyển đến biên giới. Các điều kiện CIF (Cost, Insurance and Freight - Giá thành, bảo hiểm và cước phí) và CFR (Cost and Freight - Giá thành và cước phí) thường được sử dụng cho hàng nhập khẩu, không phải xuất khẩu.

Doanh nghiệp XYZ bán nguyên liệu cho doanh nghiệp trong khu công nghiệp để sản xuất hàng xuất khẩu, đây là giao dịch bán hàng trong nước. Theo quy định, hàng hóa bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất (KCX) được coi là hàng xuất khẩu. Do đó, doanh nghiệp XYZ phải nộp thuế xuất khẩu.

Số thuế xuất khẩu phải nộp được tính như sau:

* Giá tính thuế: 10.000 kg * 200.000 đ/kg = 2.000.000.000 đ
* Thuế suất thuế xuất khẩu: 5%
* Số thuế xuất khẩu phải nộp: 2.000.000.000 đ * 5% = 100.000.000 đ

Vậy, đáp án đúng là C.

Giá tính thuế nhập khẩu được tính như sau:

1. Giá CFR của lô hàng: 10 xe * 20.000 USD/xe = 200.000 USD
2. Chi phí bảo hiểm: 5.000 USD
3. Tổng giá tính thuế (USD): 200.000 USD + 5.000 USD = 205.000 USD
4. Tổng giá tính thuế (VND): 205.000 USD * 20.000 VND/USD = 4.100.000.000 VND = 4.100 triệu đồng

Chi phí vận chuyển từ cảng về kho doanh nghiệp không được tính vào giá tính thuế nhập khẩu.

Doanh nghiệp gia công hàng xuất khẩu được miễn thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu. Vì vậy, doanh nghiệp XYZ không phải nộp thuế nhập khẩu cho 2.000 kg nguyên liệu A nhập khẩu để sản xuất sản phẩm B theo hợp đồng gia công xuất khẩu.

Số thuế nhập khẩu được hoàn lại được tính dựa trên số lượng nguyên liệu A thực tế được sử dụng để sản xuất hàng xuất khẩu (spB).

Số lượng nguyên liệu A đã dùng: (2.000 kg nguyên liệu A / 10.000 spB) * 6.000 spB = 1.200 kg

Giá trị tính thuế nhập khẩu của 1.200 kg nguyên liệu A: 1.200 kg * 20 USD/kg = 24.000 USD

Thuế nhập khẩu phải nộp cho 1.200 kg: 24.000 USD * 5% = 1.200 USD

Thuế nhập khẩu được hoàn lại: 1.200 USD * 20.000 VND/USD = 24.000.000 VND = 24 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là C.