Doanh nghiệp XYZ nhập khẩu 5.000 kg nguyên liệu A để sản xuất hàng xuất khẩu, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng ngoại thương là 20 USD/kg (giá CIF). Doanh nghiệp xuất 2.000 kg nguyên liệu để sản xuất spB. Số lượng sản phẩm B hoàn thành nhập kho là 10.000 sp. Doanh nghiệp xuất khẩu 6.000 spB với giá FOB là 50 USD/sp. Thuế suất thuế nhập khẩu nguyên liệu A là 5%, thuế suất thuế xuất khẩu spB là 2%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Thuế nhập khẩu được hoàn là:

Giá tính thuế TTĐB được tính dựa trên giá nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có).

Giá nhập khẩu (FOB) của 100 máy: 100 * 3.000.000 = 300.000.000 đ
Chi phí vận chuyển quốc tế: 50.000.000 đ
Tổng giá tính thuế nhập khẩu: 300.000.000 + 50.000.000 = 350.000.000 đ
Thuế nhập khẩu: 350.000.000 * 20% = 70.000.000 đ
Giá tính thuế TTĐB: 350.000.000 + 70.000.000 = 420.000.000 đ (420 triệu đồng)

Vậy đáp án đúng là C.

Doanh thu tính thuế TTĐB được tính dựa trên giá FOB (Free On Board), là giá tại cửa khẩu xuất. Chi phí I&F (Insurance & Freight) không được tính vào doanh thu tính thuế TTĐB.

Doanh thu tính thuế TTĐB = Số lượng chai * Giá FOB * Tỷ giá
= 1.000 * 50 USD/chai * 20.000 VND/USD
= 1.000.000.000 VND = 1.000 triệu đồng.

Vậy, doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế TTĐB với doanh thu tính thuế TTĐB là 1.000 triệu đồng.

Giá tính thuế nhập khẩu của 1 du thuyền: 100.000 USD + 100.000 USD * 10% = 110.000 USD
Giá tính thuế nhập khẩu của 1 du thuyền bằng tiền Việt: 110.000 USD * 20.000 VND/USD = 2.200.000.000 VND
Thuế nhập khẩu của 1 du thuyền: 2.200.000.000 VND * 50% = 1.100.000.000 VND
Giá tính thuế TTĐB của 1 du thuyền: 2.200.000.000 VND + 1.100.000.000 VND = 3.300.000.000 VND (3.300 triệu đồng).

Thuế TTĐB phải nộp được tính trên doanh thu karaoke, không bao gồm doanh thu từ ăn uống.

Doanh thu karaoke chưa có thuế GTGT (chưa bao gồm ăn uống): 130 triệu - 26 triệu = 104 triệu đồng.

Thuế TTĐB = Doanh thu tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB

Doanh thu tính thuế TTĐB = Doanh thu chưa có thuế GTGT / (1 + Thuế suất thuế TTĐB)
= 104 / (1 + 30%)
= 80 triệu đồng

Thuế TTĐB = 80 * 30% = 24 triệu đồng.

Thuế TTĐB được hoàn lại tương ứng với số lượng nguyên liệu A đã xuất khẩu.

Tổng số nguyên liệu A nhập khẩu: 10.000 kg
Số nguyên liệu A đã xuất dùng: 8.000 kg
Số sản phẩm B sản xuất: 80.000 sản phẩm
Số sản phẩm B xuất khẩu: 50% * 80.000 = 40.000 sản phẩm

Tỷ lệ nguyên liệu A dùng cho sản phẩm xuất khẩu: (Số sản phẩm B xuất khẩu / Tổng số sản phẩm B) = (40.000/80.000) = 50%

Thuế TTĐB đã nộp cho 10.000 kg nguyên liệu A: 525.000.000 đ
Thuế TTĐB đã nộp cho 8.000 kg nguyên liệu A: (8.000/10.000) * 525.000.000 = 420.000.000 đ
Thuế TTĐB được hoàn: 50% * 420.000.000 = 210.000.000 đ

Vậy, số thuế TTĐB được hoàn là 210 triệu đồng.