Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để khuyến mại theo chương trình đã đăng ký:

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, khi tiến hành kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế, trong trường hợp cần thiết phải gia hạn thời gian kiểm tra, Trưởng đoàn kiểm tra phải báo cáo lãnh đạo bộ phận kiểm tra để trình người ban hành Quyết định kiểm tra gia hạn kiểm tra. Điều này đảm bảo tính khách quan và tuân thủ quy trình của việc kiểm tra thuế.

Giá tính thuế TTĐB đối với dịch vụ kinh doanh gôn bao gồm: tiền bán vé chơi gôn, bán thẻ hội viên, tiền thu phí bảo dưỡng sân cỏ, và tiền cho thuê xe, thuê người giúp việc. Tiền ăn uống, cho thuê nhà nghỉ không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB trong trường hợp này.

Vậy, giá tính thuế TTĐB = 720 triệu + 120 triệu + 240 triệu = 1.080 triệu đồng.

Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả này. Có thể có một lỗi trong các phương án trả lời. Đáp án gần đúng nhất là 1.200 triệu đồng, nhưng vẫn không chính xác.

Thuế GTGT đầu ra được tính như sau:

* Bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất: Khu chế xuất là khu phi thuế quan, do đó, hàng hóa bán vào khu chế xuất được coi là xuất khẩu và chịu thuế suất thuế GTGT 0%. Vì vậy, số thuế GTGT đầu ra từ hoạt động này là 0.
* Bán trong nước: Giá chưa thuế GTGT là 11.000.000 / 1.1 = 10.000.000 đ/chiếc. Thuế GTGT đầu ra cho 250 chiếc là: 250 * 10.000.000 * 10% = 250.000.000 đ = 250 triệu đồng.

Vậy, tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là: 0 + 250 triệu = 250 triệu đồng.

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ. Do đó, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 600 triệu - 200 triệu = 400 triệu đồng.

Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:

1. Doanh thu chịu thuế GTGT:
* Doanh thu bán HHDV trong nước: 100 tỷ đồng
* Doanh thu bán qua đại lý: 200 tỷ đồng
* Tổng doanh thu chịu thuế: 100 + 200 = 300 tỷ đồng
2. Thuế GTGT đầu ra:
* Thuế suất GTGT là 10%
* Thuế GTGT đầu ra: 300 tỷ * 10% = 30 tỷ đồng
3. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
* Thuế GTGT mua vào: 21 tỷ đồng
* Thuế GTGT đầu vào từ hoa hồng đại lý: 200 tỷ * 10% * 10% = 2 tỷ đồng
* Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 21 + 2 = 23 tỷ đồng
4. Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang: 2 tỷ đồng
5. Thuế GTGT phải nộp:
* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang.
* Thuế GTGT phải nộp = 30 - 23 - 2 = 5 tỷ đồng

Vậy, đáp án đúng là A. 5 tỷ.