Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
- Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 10% của doanh nghiệp là 100 tỷ.
- Doanh thu xuất khẩu là 400 tỷ. 62 - Cuối tháng theo bảng kê của các đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, doanh thu chưa thuế GTGT 10% là 200 tỷ, hoa hồng đại lý là 10 % trên doanh thu chưa thuế GTGT.
- Thuế GTGT củ a HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 21 tỷ (chưa tính thuế GTGT của hoa hồng đại lý).
- Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 2 tỷ Thuế GTGT phải nộp trong kỳ của doanh nghiệp là bao nhiêu?
- Doanh thu bán HHDV chưa thuế GTGT 10% của doanh nghiệp là 100 tỷ.
- Doanh thu xuất khẩu là 400 tỷ. 62 - Cuối tháng theo bảng kê của các đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, doanh thu chưa thuế GTGT 10% là 200 tỷ, hoa hồng đại lý là 10 % trên doanh thu chưa thuế GTGT.
- Thuế GTGT củ a HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 21 tỷ (chưa tính thuế GTGT của hoa hồng đại lý).
- Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang là 2 tỷ Thuế GTGT phải nộp trong kỳ của doanh nghiệp là bao nhiêu?
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:
1. **Doanh thu chịu thuế GTGT:**
* Doanh thu bán HHDV trong nước: 100 tỷ đồng
* Doanh thu bán qua đại lý: 200 tỷ đồng
* Tổng doanh thu chịu thuế: 100 + 200 = 300 tỷ đồng
2. **Thuế GTGT đầu ra:**
* Thuế suất GTGT là 10%
* Thuế GTGT đầu ra: 300 tỷ * 10% = 30 tỷ đồng
3. **Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:**
* Thuế GTGT mua vào: 21 tỷ đồng
* Thuế GTGT đầu vào từ hoa hồng đại lý: 200 tỷ * 10% * 10% = 2 tỷ đồng
* Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 21 + 2 = 23 tỷ đồng
4. **Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang:** 2 tỷ đồng
5. **Thuế GTGT phải nộp:**
* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang.
* Thuế GTGT phải nộp = 30 - 23 - 2 = 5 tỷ đồng
Vậy, đáp án đúng là A. 5 tỷ.
