Khi tiến hành kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, trong trường hợp cần thiết việc quyết định gia hạn kiểm tra thuế do:

Giá tính thuế TTĐB đối với dịch vụ kinh doanh gôn bao gồm: tiền bán vé chơi gôn, bán thẻ hội viên, tiền thu phí bảo dưỡng sân cỏ, và tiền cho thuê xe, thuê người giúp việc. Tiền ăn uống, cho thuê nhà nghỉ không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB trong trường hợp này.

Vậy, giá tính thuế TTĐB = 720 triệu + 120 triệu + 240 triệu = 1.080 triệu đồng.

Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả này. Có thể có một lỗi trong các phương án trả lời. Đáp án gần đúng nhất là 1.200 triệu đồng, nhưng vẫn không chính xác.

Thuế GTGT đầu ra được tính như sau:

* Bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất: Khu chế xuất là khu phi thuế quan, do đó, hàng hóa bán vào khu chế xuất được coi là xuất khẩu và chịu thuế suất thuế GTGT 0%. Vì vậy, số thuế GTGT đầu ra từ hoạt động này là 0.
* Bán trong nước: Giá chưa thuế GTGT là 11.000.000 / 1.1 = 10.000.000 đ/chiếc. Thuế GTGT đầu ra cho 250 chiếc là: 250 * 10.000.000 * 10% = 250.000.000 đ = 250 triệu đồng.

Vậy, tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là: 0 + 250 triệu = 250 triệu đồng.

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ. Do đó, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 600 triệu - 200 triệu = 400 triệu đồng.

Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:

1. Doanh thu chịu thuế GTGT:
* Doanh thu bán HHDV trong nước: 100 tỷ đồng
* Doanh thu bán qua đại lý: 200 tỷ đồng
* Tổng doanh thu chịu thuế: 100 + 200 = 300 tỷ đồng
2. Thuế GTGT đầu ra:
* Thuế suất GTGT là 10%
* Thuế GTGT đầu ra: 300 tỷ * 10% = 30 tỷ đồng
3. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
* Thuế GTGT mua vào: 21 tỷ đồng
* Thuế GTGT đầu vào từ hoa hồng đại lý: 200 tỷ * 10% * 10% = 2 tỷ đồng
* Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 21 + 2 = 23 tỷ đồng
4. Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang: 2 tỷ đồng
5. Thuế GTGT phải nộp:
* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang.
* Thuế GTGT phải nộp = 30 - 23 - 2 = 5 tỷ đồng

Vậy, đáp án đúng là A. 5 tỷ.

Câu hỏi yêu cầu xác định hành vi vi phạm quy định về cung cấp thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế mà không áp dụng mức phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng. Theo quy định hiện hành, việc cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu liên quan đến tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, Kho bạc Nhà nước trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày được cơ quan thuế yêu cầu sẽ bị xử phạt nặng hơn so với khung phạt từ 200.000 đến 2.000.000 đồng. Các hành vi còn lại thường áp dụng khung phạt này.