Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh sân gôn, trong kỳ phát sinh các khoản doanh thu chưa thuế GTGT 10% như sau:
- Tiền bán vé chơi gôn, bán thẻ hội viên: 720 triệu đ.
- Tiền thu phí bảo dưỡng sân cỏ: 120 triệu đ.
- Tiền cho thuê xe, thuê người giúp việc 240 triệu đ.
- Tiền ăn uống, cho thuê nhà nghỉ: 360 triệu đ.
Thuế suất thuế TTĐB của dịch vụ gôn là 20%. Giá tinh thuế GTGT trong trường hợp này là:

Thuế GTGT đầu ra được tính như sau:

* Bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất: Khu chế xuất là khu phi thuế quan, do đó, hàng hóa bán vào khu chế xuất được coi là xuất khẩu và chịu thuế suất thuế GTGT 0%. Vì vậy, số thuế GTGT đầu ra từ hoạt động này là 0.
* Bán trong nước: Giá chưa thuế GTGT là 11.000.000 / 1.1 = 10.000.000 đ/chiếc. Thuế GTGT đầu ra cho 250 chiếc là: 250 * 10.000.000 * 10% = 250.000.000 đ = 250 triệu đồng.

Vậy, tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là: 0 + 250 triệu = 250 triệu đồng.

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ. Do đó, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 600 triệu - 200 triệu = 400 triệu đồng.

Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:

1. Doanh thu chịu thuế GTGT:
* Doanh thu bán HHDV trong nước: 100 tỷ đồng
* Doanh thu bán qua đại lý: 200 tỷ đồng
* Tổng doanh thu chịu thuế: 100 + 200 = 300 tỷ đồng
2. Thuế GTGT đầu ra:
* Thuế suất GTGT là 10%
* Thuế GTGT đầu ra: 300 tỷ * 10% = 30 tỷ đồng
3. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
* Thuế GTGT mua vào: 21 tỷ đồng
* Thuế GTGT đầu vào từ hoa hồng đại lý: 200 tỷ * 10% * 10% = 2 tỷ đồng
* Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 21 + 2 = 23 tỷ đồng
4. Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang: 2 tỷ đồng
5. Thuế GTGT phải nộp:
* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang.
* Thuế GTGT phải nộp = 30 - 23 - 2 = 5 tỷ đồng

Vậy, đáp án đúng là A. 5 tỷ.

Hành vi cung cấp thông tin, tài liệu, sổ kế toán quá thời hạn theo yêu cầu của cơ quan thuế thuộc mức xử phạt cao hơn, không thuộc khung phạt từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng

⇒ Chọn A.

Trình tự áp dụng các thủ tục cưỡng chế đối với biện pháp trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế bao gồm các bước sau: 1. Xác minh thông tin về tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế để đảm bảo có tài khoản và số dư để thực hiện cưỡng chế. 2. Ban hành Quyết định cưỡng chế là văn bản pháp lý chính thức cho phép thực hiện việc cưỡng chế. 3. Gửi Quyết định cưỡng chế cho đối tượng bị cưỡng chế và các bên liên quan để thông báo về việc cưỡng chế. 4. Thu tiền khấu trừ từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế theo quyết định đã ban hành.