Tài sản cố định của doanh nghiệp được phép trích khấu hao tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN là:

Có hoá đơn chứng từ hợp pháp chứng minh TSCĐ thuộc sở hữu của doanh nghiệp.

Được sử dụng vào sản xuất, kinh doanh.

TSCĐ được quản lý theo dõi, hạch toán tong sổ sách kế toán của doanh nghiệp.

Phải đủ cả ba yếu tố.

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này liên quan đến điều kiện để tài sản cố định (TSCĐ) được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp chỉ được tính khấu hao TSCĐ vào chi phí được trừ khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau: (1) Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh quyền sở hữu TSCĐ của doanh nghiệp; (2) TSCĐ được sử dụng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh; và (3) TSCĐ được quản lý, theo dõi và hạch toán đầy đủ trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Do đó, đáp án 'Phải đủ cả ba yếu tố' là đáp án chính xác nhất.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 37:

Công ty xuất nhập khẩu Y nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhận nhập khẩu ủy thác lô hàng trị giá 2.200 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng tính t rên lô hàng là 5%. Xác định doanh thu hoa hồng nhận được đối với công ty xuất nhập khẩu Y:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Công ty xuất nhập khẩu Y nhận ủy thác nhập khẩu, doanh thu của công ty là hoa hồng ủy thác. Hoa hồng được tính bằng tỷ lệ phần trăm trên giá trị lô hàng.
Doanh thu hoa hồng = Tỷ lệ hoa hồng * Giá trị lô hàng = 5% * 2.200 triệu đồng = 110 triệu đồng.

Câu 38:

Hóa đơn GTGT dùng cho các đơn vị khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Hóa đơn GTGT (Giá trị gia tăng) được sử dụng cho các đơn vị kê khai và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho hầu hết các hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT. Điều này bao gồm:

* Bán hàng hóa, dịch vụ cung ứng trong nội địa: Đây là hoạt động cơ bản nhất mà hóa đơn GTGT được sử dụng.
* Vận tải quốc tế: Hoạt động này cũng thuộc phạm vi sử dụng hóa đơn GTGT.
* Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu: Khi hàng hóa được xuất khẩu hoặc bán vào khu phi thuế quan, nó cũng thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn GTGT.

Vì vậy, tất cả các câu trên đều đúng.

Câu 39:

Hóa đơn, chứng từ trong trường hợp cá nhân, tổ chức không kinh doanh đem tài sản của mình đi góp vốnvàocông ty TNHH, công ty cổ phần bao gồm:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp cá nhân, tổ chức không kinh doanh đem tài sản của mình đi góp vốn vào công ty TNHH, công ty cổ phần, hóa đơn, chứng từ cần thiết bao gồm: Biên bản chứng nhận góp vốn; Biên bản định giá của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn kèm theo hồ sơ về nguồn gốc của tài sản. Điều này đảm bảo việc xác định giá trị tài sản góp vốn được thực hiện một cách minh bạch và có căn cứ pháp lý, đồng thời xác định được nguồn gốc hợp pháp của tài sản.

Câu 40:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ xuất khẩu 10.000 kg sp X, giá xuất bán tại kho là 50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất khẩu là 10.000 đ ồng/kg, chi phí vận chuyển bên bán chịu 50%, bên mua chịu 50%. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh thu chịu thuế TNDN được tính dựa trên giá bán tại kho, không bao gồm chi phí vận chuyển (vì chi phí vận chuyển không làm tăng doanh thu của doanh nghiệp mà chỉ là chi phí phát sinh). Vì vậy, doanh thu chịu thuế TNDN là: 10.000 kg * 50.000 đồng/kg = 500.000.000 đồng = 500 triệu đồng.

Câu 41:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, đã bán đại lý đúng giá cho doanh nghiệp B cũng nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ một lô hàng với giá chưa thuế GTGT 10% là 500 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng 10% trên giá chưa thuếGTGT. Phát biểu nào sau đây là đúng.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Hoa hồng đại lý là khoản chi phí của bên giao đại lý (doanh nghiệp A) và là doanh thu của bên nhận đại lý (doanh nghiệp B). Khoản hoa hồng được tính trên giá chưa thuế GTGT, tức là 500 triệu * 10% = 50 triệu đồng. Do đó, chi phí của doanh nghiệp A và doanh thu của doanh nghiệp B đối với khoản hoa hồng là 50 triệu đồng.

Câu 42:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, nhập khẩu một lô vật tư có giá trị 5 tỷ đồng để gia công cho nước ngoài. Công việc hoàn thành bàn giao sẽ được hưởng tiền công bằng 5% trên giá trị vật tư. Doanh nghiệp đã hoàn thành bàn giao 80% số thành phẩm. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN.

Lời giải: