Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ xuất khẩu một lô hàng theo giá FOB là 480 triệu đồng, chi phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế do người mua chịu là 30 triệu đồng, thu ế suất thuế xuất khẩu 4%. Biết rằng toàn bộ chi phí (không gồm thuế 86 xuất khẩu) cho lô hàng là 220,8 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 25%. Thuế TNDN phải nộp cho lô hàng X:

Giá CIF là 480 triệu, phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 30 triệu, vậy giá FOB là 480 - 30 = 450 triệu.
Thuế xuất khẩu phải nộp là 450 * 3% = 13.5 triệu.
Doanh thu tính thuế TNDN là 450 triệu.
Chi phí được trừ là 220 + 13.5 = 233.5 triệu.
Thu nhập chịu thuế TNDN là 450 - 233.5 = 216.5 triệu.
Thuế TNDN phải nộp là 216.5 * 25% = 54.125 triệu.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền. Trong các đáp án trên, phụ cấp chức vụ là một khoản thu nhập được tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công. Các khoản phụ cấp độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, khu vực, và các khoản trợ cấp như trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản,... được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản; các loại chứng khoán; phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh; và các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan nhà nước thì thuộc diện chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, các khoản thừa kế là Đồng Việt Nam, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ thì không thuộc diện chịu thuế TNCN. Do đó, đáp án đúng là phương án 4.