Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, đã bán đại lý đúng giá cho doanh nghiệp B cũng nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ một lô hàng với giá chưa thuế GTGT 10% là 500 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng 10% trên giá chưa thuếGTGT. Phát biểu nào sau đây là đúng.

Chi phí của doanh nghiệp A, doanh thu của doanh nghiệp B đối với khoản hoa hồng là 50 triệu đồng.

Chi phí của doanh nghiệp B, doanh thu của doanh nghiệp A đối với khoản hoa hồng là 50 triệu đồng.

Chi phí của doanh nghiệp A, doanh thu của doanh nghiệp B đối với khoản hoa hồng là 55 triệu đồng.

Chi phí của doanh nghiệp B, doanh thu của doanh nghiệp A đối với khoản hoa hồng là 55 triệu đồng.

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Hoa hồng đại lý là khoản chi phí của bên giao đại lý (doanh nghiệp A) và là doanh thu của bên nhận đại lý (doanh nghiệp B). Khoản hoa hồng được tính trên giá chưa thuế GTGT, tức là 500 triệu * 10% = 50 triệu đồng. Do đó, chi phí của doanh nghiệp A và doanh thu của doanh nghiệp B đối với khoản hoa hồng là 50 triệu đồng.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 42:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, nhập khẩu một lô vật tư có giá trị 5 tỷ đồng để gia công cho nước ngoài. Công việc hoàn thành bàn giao sẽ được hưởng tiền công bằng 5% trên giá trị vật tư. Doanh nghiệp đã hoàn thành bàn giao 80% số thành phẩm. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Doanh thu chịu thuế TNDN là tiền công gia công. Tiền công gia công bằng 5% giá trị vật tư trên số thành phẩm đã bàn giao (80%).

Doanh thu = 5% * 5 tỷ * 80% = 0,05 * 5.000.000.000 * 0,8 = 200.000.000 đồng = 200 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 43:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất và tiêu thụ 5.000 sản phẩm trong năm. Doanh nghiệp đã tập hợp các khoản chi như sau: chi mua nguyên vật liệu 84 3 tỷ đồng , chi tiền lương 1 tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1 tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0,5 tỷ đồng. Xác đị nh chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:

* Chi mua nguyên vật liệu: 3 tỷ đồng (Khoản chi này được trừ vì liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh).
* Chi tiền lương: 1 tỷ đồng (Đây là chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh).
* Khấu hao TSCĐ: 1 tỷ đồng (Khoản chi này được trừ theo quy định).
* Chi phí quản lý doanh nghiệp: 1 tỷ đồng (Khoản chi này được trừ theo quy định).

Các khoản chi không được trừ:

* Chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp: Khoản chi này không được tính vào chi phí được trừ vì đã được cấp vốn.
* Chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế: Các khoản phạt vi phạm hành chính không được trừ khi tính thuế TNDN.

Vậy tổng chi phí được trừ là: 3 + 1 + 1 + 1 = 6 tỷ đồng.

Câu 44:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ xuất khẩu một lô hàng theo giá FOB là 480 triệu đồng, chi phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế do người mua chịu là 30 triệu đồng, thu ế suất thuế xuất khẩu 4%. Biết rằng toàn bộ chi phí (không gồm thuế 86 xuất khẩu) cho lô hàng là 220,8 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 25%. Thuế TNDN phải nộp cho lô hàng X:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá FOB là 480 triệu đồng, chi phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế do người mua chịu là 30 triệu đồng. Do đó, doanh thu tính thuế TNDN là 480 triệu đồng.
Thuế xuất khẩu là 4% của 480 triệu đồng = 19.2 triệu đồng.
Tổng chi phí (không gồm thuế xuất khẩu) là 220.8 triệu đồng.
Vậy, tổng chi phí bao gồm thuế xuất khẩu là: 220.8 + 19.2 = 240 triệu đồng.
Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu - Tổng chi phí = 480 - 240 = 240 triệu đồng.
Thuế TNDN phải nộp = Lợi nhuận trước thuế * Thuế suất thuế TNDN = 240 * 25% = 60 triệu đồng.

Câu 45:

Doanh nghiệp A xuất khẩu một lô hàng theo giá CIF là 480 triệu đồng trong đó phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 30 triệu đồng, thuế suất thuế xuất khẩu là 3%. Biết rằng chi phí liên quan (không bao gồm thuế xuất khẩu , chi phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế) cho lô hàng là 220 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 25%. Thuế TNDN phải nộp:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá CIF là 480 triệu, phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 30 triệu, vậy giá FOB là 480 - 30 = 450 triệu.
Thuế xuất khẩu phải nộp là 450 * 3% = 13.5 triệu.
Doanh thu tính thuế TNDN là 450 triệu.
Chi phí được trừ là 220 + 13.5 = 233.5 triệu.
Thu nhập chịu thuế TNDN là 450 - 233.5 = 216.5 triệu.
Thuế TNDN phải nộp là 216.5 * 25% = 54.125 triệu.

Câu 46:

Đặc điểm nào nói lên sự khác biệt giữa thuế, phí và lệ phí?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi yêu cầu tìm ra điểm khác biệt giữa thuế, phí và lệ phí. Thuế là khoản thu bắt buộc của nhà nước, không mang tính đối giá và không hoàn trả trực tiếp cho người nộp. Phí và lệ phí là khoản thu mang tính đối giá, tức là người nộp phí, lệ phí sẽ được hưởng một dịch vụ hoặc lợi ích đáp lại một cách gián tiếp. Đáp án 4 thể hiện rõ sự khác biệt này.

Câu 47:

Đối tượng nộp thuế TNCN theo luật thuế TNCN là:

Lời giải: