Hóa đơn GTGT dùng cho các đơn vị khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động:

Bán hàng hóa, dịch vụ cung ứng trong nội địa

Vận tải quốc tế

Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu

Tất cả các câu đều đúng

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Hóa đơn GTGT (Giá trị gia tăng) được sử dụng cho các đơn vị kê khai và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho hầu hết các hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT. Điều này bao gồm: * **Bán hàng hóa, dịch vụ cung ứng trong nội địa:** Đây là hoạt động cơ bản nhất mà hóa đơn GTGT được sử dụng. * **Vận tải quốc tế:** Hoạt động này cũng thuộc phạm vi sử dụng hóa đơn GTGT. * **Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu:** Khi hàng hóa được xuất khẩu hoặc bán vào khu phi thuế quan, nó cũng thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn GTGT. Vì vậy, tất cả các câu trên đều đúng.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 39:

Hóa đơn, chứng từ trong trường hợp cá nhân, tổ chức không kinh doanh đem tài sản của mình đi góp vốnvàocông ty TNHH, công ty cổ phần bao gồm:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp cá nhân, tổ chức không kinh doanh đem tài sản của mình đi góp vốn vào công ty TNHH, công ty cổ phần, hóa đơn, chứng từ cần thiết bao gồm: Biên bản chứng nhận góp vốn; Biên bản định giá của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn kèm theo hồ sơ về nguồn gốc của tài sản. Điều này đảm bảo việc xác định giá trị tài sản góp vốn được thực hiện một cách minh bạch và có căn cứ pháp lý, đồng thời xác định được nguồn gốc hợp pháp của tài sản.

Câu 40:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ xuất khẩu 10.000 kg sp X, giá xuất bán tại kho là 50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất khẩu là 10.000 đ ồng/kg, chi phí vận chuyển bên bán chịu 50%, bên mua chịu 50%. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh thu chịu thuế TNDN được tính dựa trên giá bán tại kho, không bao gồm chi phí vận chuyển (vì chi phí vận chuyển không làm tăng doanh thu của doanh nghiệp mà chỉ là chi phí phát sinh). Vì vậy, doanh thu chịu thuế TNDN là: 10.000 kg * 50.000 đồng/kg = 500.000.000 đồng = 500 triệu đồng.

Câu 41:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, đã bán đại lý đúng giá cho doanh nghiệp B cũng nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ một lô hàng với giá chưa thuế GTGT 10% là 500 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng 10% trên giá chưa thuếGTGT. Phát biểu nào sau đây là đúng.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Hoa hồng đại lý là khoản chi phí của bên giao đại lý (doanh nghiệp A) và là doanh thu của bên nhận đại lý (doanh nghiệp B). Khoản hoa hồng được tính trên giá chưa thuế GTGT, tức là 500 triệu * 10% = 50 triệu đồng. Do đó, chi phí của doanh nghiệp A và doanh thu của doanh nghiệp B đối với khoản hoa hồng là 50 triệu đồng.

Câu 42:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, nhập khẩu một lô vật tư có giá trị 5 tỷ đồng để gia công cho nước ngoài. Công việc hoàn thành bàn giao sẽ được hưởng tiền công bằng 5% trên giá trị vật tư. Doanh nghiệp đã hoàn thành bàn giao 80% số thành phẩm. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Doanh thu chịu thuế TNDN là tiền công gia công. Tiền công gia công bằng 5% giá trị vật tư trên số thành phẩm đã bàn giao (80%).

Doanh thu = 5% * 5 tỷ * 80% = 0,05 * 5.000.000.000 * 0,8 = 200.000.000 đồng = 200 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 43:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất và tiêu thụ 5.000 sản phẩm trong năm. Doanh nghiệp đã tập hợp các khoản chi như sau: chi mua nguyên vật liệu 84 3 tỷ đồng , chi tiền lương 1 tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1 tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0,5 tỷ đồng. Xác đị nh chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:

* Chi mua nguyên vật liệu: 3 tỷ đồng (Khoản chi này được trừ vì liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh).
* Chi tiền lương: 1 tỷ đồng (Đây là chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh).
* Khấu hao TSCĐ: 1 tỷ đồng (Khoản chi này được trừ theo quy định).
* Chi phí quản lý doanh nghiệp: 1 tỷ đồng (Khoản chi này được trừ theo quy định).

Các khoản chi không được trừ:

* Chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp: Khoản chi này không được tính vào chi phí được trừ vì đã được cấp vốn.
* Chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế: Các khoản phạt vi phạm hành chính không được trừ khi tính thuế TNDN.

Vậy tổng chi phí được trừ là: 3 + 1 + 1 + 1 = 6 tỷ đồng.

Câu 44:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ xuất khẩu một lô hàng theo giá FOB là 480 triệu đồng, chi phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế do người mua chịu là 30 triệu đồng, thu ế suất thuế xuất khẩu 4%. Biết rằng toàn bộ chi phí (không gồm thuế 86 xuất khẩu) cho lô hàng là 220,8 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 25%. Thuế TNDN phải nộp cho lô hàng X:

Lời giải: