Hàng hóa dịch vụ xuất khẩu áp dụng thuế suất GTGT nào?

Theo chế độ kế toán hiện hành, tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, trong đó:

• TK 3331 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp
• TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt
• TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu
• TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
• TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân
• TK 3336 - Thuế tài nguyên
• TK 3337 - Các loại thuế khác (Ví dụ: thuế nhà đất, thuế môn bài,...)
• TK 3338 - Thuế bảo vệ môi trường
• TK 3339 - Lợi nhuận sau thuế còn lại phải nộp

Do đó, thuế môn bài được hạch toán vào TK 3337.

Tài khoản 3331 được sử dụng để theo dõi các khoản thuế giá trị gia tăng phải nộp. Tài khoản 3334 được sử dụng để theo dõi thuế thu nhập doanh nghiệp. Tài khoản 3335 được sử dụng để theo dõi thuế thu nhập cá nhân. Do đó, đáp án đúng là TK3335.

Kế toán ghi nhận doanh thu chủ yếu dựa vào hóa đơn. Hóa đơn là chứng từ gốc chứng minh giao dịch mua bán đã xảy ra, số lượng hàng hóa/dịch vụ cung cấp, đơn giá, và tổng số tiền phải thu. Phiếu xuất kho và phiếu nhập kho liên quan đến việc theo dõi hàng tồn kho, không trực tiếp phản ánh doanh thu.

Khi đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền nhưng hàng chưa về nhập kho, nghiệp vụ này được hạch toán là 'Hàng mua đang đi trên đường'. Khoản thuế GTGT đầu vào nếu có sẽ được ghi nhận đồng thời.

Do đó, định khoản chính xác là: Nợ TK 151 (Hàng mua đang đi trên đường), Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ) / Có TK 111 (Tiền mặt)