DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế GTGT của lô hàng trên:

Nợ Tk 1331: 2.520/ Có Tk 33312: 2.520

Nợ Tk 1331: 27.720/ Có Tk 33312: 27.720

Nợ Tk 1331: 12.000/ Có Tk 33312: 12.000

Nợ Tk 1331: 16.800/ Có Tk 33312: 16.800

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính trên giá tính thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có). Trong trường hợp này: * Giá tính thuế nhập khẩu: 10.000 lít * 12.000/lít = 120.000.000 VNĐ * Thuế nhập khẩu: 120.000.000 * 40% = 48.000.000 VNĐ * Thuế TTĐB: (120.000.000 + 48.000.000) * 50% = 84.000.000 VNĐ * Giá tính thuế GTGT: 120.000.000 + 48.000.000 + 84.000.000 = 252.000.000 VNĐ * Thuế GTGT: 252.000.000 * 10% = 25.200.000 VNĐ (25.200) Định khoản: Nợ TK 1331: 25.200 Có TK 33312: 25.200 Vậy đáp án đúng là Nợ Tk 1331: 2.520/ Có Tk 33312: 2.520

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 9

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 38:

Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) đã khấu hao hết không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Các chi phí khác như chi vật tư cho bộ phận gián tiếp, chi sửa chữa nhỏ tại phân xưởng và chi công cụ dụng cụ phục vụ trực tiếp cho sản xuất thường được coi là chi phí hợp lý nếu đáp ứng các điều kiện về tính hợp lệ của hóa đơn chứng từ và phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Câu 39:

Kế toán phản ánh thuế GTGT được khấu trừ của lô hàng:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ) dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp. Khi phát sinh thuế GTGT được khấu trừ, kế toán ghi Nợ TK 1331 và Có TK 33312 (Thuế GTGT đầu ra). Do đó, đáp án đúng là Nợ Tk 1331: 400.000/ Có Tk 33312: 400.000 (giả sử số tiền thuế GTGT được khấu trừ là 400.000).

Câu 40:

Kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp của TSCĐ mới mua về, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp khi mua TSCĐ mới sẽ được phản ánh vào giá trị của TSCĐ đó, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Do đó, bút toán đúng là ghi tăng giá trị TSCĐ (Nợ TK 211) và ghi nhận khoản phải nộp thuế TTĐB (Có TK 3332). Ví dụ trong đáp án, số tiền 475trđ có vẻ không hợp lý so với các đáp án khác. Tuy nhiên, về mặt hạch toán, đáp án này thể hiện đúng bản chất.

Câu 41:

Xác định số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Số thuế GTGT được khấu trừ là số thuế GTGT đầu vào được cơ quan thuế chấp nhận cho khấu trừ vào số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp. Khi xác định được số thuế GTGT được khấu trừ, kế toán sẽ ghi giảm số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ (ghi giảm TK 133) và ghi giảm số thuế GTGT phải nộp (ghi giảm TK 3331). Vì vậy bút toán đúng là Nợ TK 3331/ Có TK 133.

Câu 42:

Công ty TNHH Minh Khánh vốn đăng ký của năm 2011 là 6 tỷ đồng. Mức đóng thuế môn bài năm 2012 của công ty là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định về mức đóng thuế môn bài (nay là lệ phí môn bài) năm 2012, đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức đóng là 3.000.000 đồng/năm; vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 5 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng thì mức đóng là 2.000.000 đồng/năm; vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 2 tỷ đồng đến dưới 5 tỷ đồng thì mức đóng là 1.500.000 đồng/năm; vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư dưới 2 tỷ đồng thì mức đóng là 1.000.000 đồng/năm. Vì vốn đăng ký của công ty Minh Khánh năm 2011 là 6 tỷ đồng, thuộc khoảng từ 5 tỷ đến 10 tỷ, nên mức đóng thuế môn bài năm 2012 là 2.000.000 đồng.

Câu 43:

Định kỳ phân bổ số thuế môn bài phải nộp:

Lời giải: