Đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền nhưng cuối tháng hàng chưa về nhập kho (thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi:

Nợ Tk 151/ Có Tk 111

Nợ Tk 151/ Có Tk 111, Có Tk 133

Nợ Tk 151, Nợ Tk 133/ có Tk 111

Nợ Tk 152, 153, Nợ Tk 133/ có Tk 111

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Khi đơn vị mua vật tư đã thanh toán tiền nhưng hàng chưa về nhập kho, nghiệp vụ này được hạch toán là 'Hàng mua đang đi trên đường'. Khoản thuế GTGT đầu vào nếu có sẽ được ghi nhận đồng thời.

Do đó, định khoản chính xác là: Nợ TK 151 (Hàng mua đang đi trên đường), Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ) / Có TK 111 (Tiền mặt)

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 9

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 33:

Doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm của doanh nghiệp, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm của doanh nghiệp, nghiệp vụ này được xem như là một hình thức thanh toán lương. Đồng thời, nó cũng được coi là một khoản doanh thu bán hàng (hoặc cung cấp dịch vụ) của doanh nghiệp. Do đó, bút toán đúng sẽ là ghi giảm khoản phải trả người lao động (Nợ TK 334) và ghi nhận doanh thu (Có TK 512). Thuế GTGT phải nộp (nếu có) sẽ được ghi nhận vào TK 3331. Vậy đáp án chính xác nhất là Nợ Tk 334/ Có Tk 512, Có Tk 3331

Câu 34:

Ngày 11/1, DN nộp thuế môn bài bằng tiền mặt 24trđ, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp. Khi nộp thuế môn bài bằng tiền mặt, tiền mặt của doanh nghiệp giảm (ghi Có TK 111), chi phí quản lý doanh nghiệp tăng (ghi Nợ TK 642).

Câu 35:

Ngày 30/5, DN phải nộp số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào NSNN, kế toán định khoản như sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Tài khoản 3339 được sử dụng để phản ánh các khoản thuế và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước. Cụ thể, nó dùng để hạch toán thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Khi doanh nghiệp nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào ngân sách nhà nước (NSNN), kế toán sẽ ghi giảm số tiền phải nộp (Nợ TK 3339) và ghi giảm số tiền trong tài khoản tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Có TK 112).

Câu 36:

DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, phát sinh thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được tính vào giá trị hàng nhập kho. Do đó, bút toán đúng là ghi tăng giá trị hàng tồn kho (TK 156) và ghi nhận khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước (TK 33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu).

Câu 37:

DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế GTGT của lô hàng trên:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính trên giá tính thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có).

Trong trường hợp này:

* Giá tính thuế nhập khẩu: 10.000 lít * 12.000/lít = 120.000.000 VNĐ
* Thuế nhập khẩu: 120.000.000 * 40% = 48.000.000 VNĐ
* Thuế TTĐB: (120.000.000 + 48.000.000) * 50% = 84.000.000 VNĐ
* Giá tính thuế GTGT: 120.000.000 + 48.000.000 + 84.000.000 = 252.000.000 VNĐ
* Thuế GTGT: 252.000.000 * 10% = 25.200.000 VNĐ (25.200)

Định khoản:
Nợ TK 1331: 25.200
Có TK 33312: 25.200

Vậy đáp án đúng là Nợ Tk 1331: 2.520/ Có Tk 33312: 2.520

Câu 38:

Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây:

Lời giải: