Ngày 11/1, DN nộp thuế môn bài bằng tiền mặt 24trđ, kế toán ghi:

Tài khoản 3339 được sử dụng để phản ánh các khoản thuế và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước. Cụ thể, nó dùng để hạch toán thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Khi doanh nghiệp nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào ngân sách nhà nước (NSNN), kế toán sẽ ghi giảm số tiền phải nộp (Nợ TK 3339) và ghi giảm số tiền trong tài khoản tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Có TK 112).

Khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí khấu hao đối với tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn tiếp tục sử dụng không được tính vào chi phí được trừ.

Đối chiếu các phương án:

A. Chi vật tư cho bộ phận gián tiếp → ✅ Được tính vào chi phí nếu phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và có đủ chứng từ.

B. Chi sửa chữa nhỏ tại phân xưởng trong kỳ → ✅ Được tính vào chi phí.

C. Chi công cụ dụng cụ phục vụ trực tiếp cho sản xuất → ✅ Được tính vào chi phí theo quy định.

D. Chi khấu hao tài sản cố định đã khấu hao hết → ❌ Không được tính vào chi phí được trừ.

⇒ Đáp án đúng: D. Chi khấu hao tài sản cố định đã khấu hao hết.

Tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ) dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp. Khi phát sinh thuế GTGT được khấu trừ, kế toán ghi Nợ TK 1331 và Có TK 33312 (Thuế GTGT đầu ra). Do đó, đáp án đúng là Nợ Tk 1331: 400.000/ Có Tk 33312: 400.000 (giả sử số tiền thuế GTGT được khấu trừ là 400.000).