Ngày 30/5, DN phải nộp số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào NSNN, kế toán định khoản như sau:

Nợ Tk 3339/ Có Tk 112

Nợ Tk 3337/ Có Tk 112

Nợ Tk 3336/ Có Tk 112

Nợ Tk 3338/ Có Tk 112

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Tài khoản 3339 được sử dụng để phản ánh các khoản thuế và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước. Cụ thể, nó dùng để hạch toán thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Khi doanh nghiệp nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào ngân sách nhà nước (NSNN), kế toán sẽ ghi giảm số tiền phải nộp (Nợ TK 3339) và ghi giảm số tiền trong tài khoản tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng (Có TK 112).

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 9

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 36:

DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, phát sinh thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được tính vào giá trị hàng nhập kho. Do đó, bút toán đúng là ghi tăng giá trị hàng tồn kho (TK 156) và ghi nhận khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước (TK 33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu).

Câu 37:

DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế GTGT của lô hàng trên:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính trên giá tính thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có).

Trong trường hợp này:

* Giá tính thuế nhập khẩu: 10.000 lít * 12.000/lít = 120.000.000 VNĐ
* Thuế nhập khẩu: 120.000.000 * 40% = 48.000.000 VNĐ
* Thuế TTĐB: (120.000.000 + 48.000.000) * 50% = 84.000.000 VNĐ
* Giá tính thuế GTGT: 120.000.000 + 48.000.000 + 84.000.000 = 252.000.000 VNĐ
* Thuế GTGT: 252.000.000 * 10% = 25.200.000 VNĐ (25.200)

Định khoản:
Nợ TK 1331: 25.200
Có TK 33312: 25.200

Vậy đáp án đúng là Nợ Tk 1331: 2.520/ Có Tk 33312: 2.520

Câu 38:

Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) đã khấu hao hết không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Các chi phí khác như chi vật tư cho bộ phận gián tiếp, chi sửa chữa nhỏ tại phân xưởng và chi công cụ dụng cụ phục vụ trực tiếp cho sản xuất thường được coi là chi phí hợp lý nếu đáp ứng các điều kiện về tính hợp lệ của hóa đơn chứng từ và phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Câu 39:

Kế toán phản ánh thuế GTGT được khấu trừ của lô hàng:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ) dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp. Khi phát sinh thuế GTGT được khấu trừ, kế toán ghi Nợ TK 1331 và Có TK 33312 (Thuế GTGT đầu ra). Do đó, đáp án đúng là Nợ Tk 1331: 400.000/ Có Tk 33312: 400.000 (giả sử số tiền thuế GTGT được khấu trừ là 400.000).

Câu 40:

Kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp của TSCĐ mới mua về, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp khi mua TSCĐ mới sẽ được phản ánh vào giá trị của TSCĐ đó, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Do đó, bút toán đúng là ghi tăng giá trị TSCĐ (Nợ TK 211) và ghi nhận khoản phải nộp thuế TTĐB (Có TK 3332). Ví dụ trong đáp án, số tiền 475trđ có vẻ không hợp lý so với các đáp án khác. Tuy nhiên, về mặt hạch toán, đáp án này thể hiện đúng bản chất.

Câu 41:

Xác định số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi:

Lời giải: