Đối tượng nộp thuế TNDN là:

Thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác. Thu nhập khác bao gồm các khoản như thu từ chuyển nhượng tài sản, tiền lãi, tiền bản quyền, thu nhập từ liên doanh, liên kết. Tuy nhiên, việc thu tiền nợ của khách hàng không được xem là thu nhập khác, mà là thu hồi vốn hoặc các khoản phải thu, không làm tăng thêm giá trị tài sản của doanh nghiệp. Do đó, nó không được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN trong mục thu nhập khác.

Giá bán chưa thuế GTGT của một sản phẩm là: 1.320.000 / (1 + 10%) = 1.200.000 đồng.
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 1.200.000 * 100 = 120.000.000 đồng = 120 triệu đồng.

Theo quy định hiện hành, thông báo phát hành hóa đơn và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 10 ngày trước khi sử dụng hóa đơn. Vì vậy, đáp án chính xác là 10 ngày.

Giá CIF là 20USD/sp * 100sp = 2000 USD
Thuế nhập khẩu = 2000 USD * 40% = 800 USD
Thuế TTĐB = (2000 + 800) * 20% = 560 USD
Giá vốn = Giá CIF + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB = 2000 + 800 + 560 = 3360 USD

Theo quy định hiện hành, chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN không vượt quá 30% EBITDA. Tuy nhiên, câu hỏi này lại đề cập đến việc so sánh lãi suất vay với lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước. Theo Luật thuế TNDN hiện hành, chi phí lãi vay chỉ bị khống chế khi có giao dịch liên kết. Ở đây, doanh nghiệp A vay của Ngân hàng B (giả định không có quan hệ liên kết). Do đó, chi phí lãi vay được trừ là toàn bộ chi phí lãi vay thực tế phát sinh, miễn là có đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ.

Số tiền lãi vay là: 200 triệu * 11% = 22 triệu đồng.

Vậy, chi phí lãi vay được trừ trong năm là 22 triệu đồng.