Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu nguyên vật liệu A (chịu thuế TTĐB) số lượng 100sp, theo điều kiện CIF 20USD/sp.Thuế suất thuế NK 40%, thuế suất thuế TTĐB 20%. Xác định giá vốn của nguyên vật liệu nhập kho.

Theo quy định hiện hành, chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN không vượt quá 30% EBITDA. Tuy nhiên, câu hỏi này lại đề cập đến việc so sánh lãi suất vay với lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước. Theo Luật thuế TNDN hiện hành, chi phí lãi vay chỉ bị khống chế khi có giao dịch liên kết. Ở đây, doanh nghiệp A vay của Ngân hàng B (giả định không có quan hệ liên kết). Do đó, chi phí lãi vay được trừ là toàn bộ chi phí lãi vay thực tế phát sinh, miễn là có đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ.

Số tiền lãi vay là: 200 triệu * 11% = 22 triệu đồng.

Vậy, chi phí lãi vay được trừ trong năm là 22 triệu đồng.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản chi không được trừ bao gồm: Tiền phạt về thuế và phần chi trang phục cho nhân viên vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.

Giá trị chi phí trang phục được trừ: 25 nhân viên * 5 triệu đồng/người = 125 triệu đồng
Chi phí không được trừ: 50 triệu (tiền phạt thuế) + (150 triệu - 125 triệu) = 75 triệu đồng
Chi phí được trừ = 1.400 triệu - 75 triệu = 1.325 triệu đồng.

Theo quy định về giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc là người không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định.

A. Cha mẹ vợ không có việc làm, không có thu nhập, đáp ứng điều kiện là người phụ thuộc.
B. Con ngoài giá thú dưới 18 tuổi được pháp luật công nhận cũng đủ điều kiện là người phụ thuộc.
C. Cha mẹ ruột ngoài tuổi lao động có lương hưu 800.000 đồng/tháng và thu nhập từ cho thuê nhà 2.000.000 đồng/tháng, tổng cộng 2.800.000 đồng/tháng, vượt quá mức thu nhập quy định để được coi là người phụ thuộc (vượt quá 1.000.000 đồng/tháng theo quy định cũ, hoặc vượt quá mức lương cơ bản theo quy định hiện hành).

Vì vậy, đáp án D (Tất cả các câu đều đúng) không chính xác, vì chỉ có A và B đúng.
Tuy nhiên, do câu A và B đều đúng, và câu D nói tất cả các câu đều đúng. Vậy nên đáp án D không hoàn toàn sai. Nhưng xét theo các đáp án A, B, C thì đáp án B đúng nhất.

Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người không cư trú tại Việt Nam, thu nhập từ trúng thưởng phải chịu thuế TNCN với thuế suất 10% trên tổng giá trị giải thưởng. Trong trường hợp này, ông Suzuki là người Nhật (không cư trú) trúng thưởng 50.000.000 VNĐ. Khoản tiền từ thiện 20.000.000 của ông Yamaha không ảnh hưởng đến số thuế TNCN mà ông Suzuki phải nộp. Vậy số thuế TNCN ông Suzuki phải nộp là: 50.000.000 * 10% = 5.000.000 VNĐ.

Thuế nhà thầu áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nhưng không hoạt động theo Luật Đầu tư, Luật Dầu khí, Luật các Tổ chức tín dụng. Các đối tượng kinh doanh theo các luật này sẽ chịu các hình thức thuế khác theo quy định của pháp luật Việt Nam, không phải thuế nhà thầu. Do đó, đáp án đúng là "Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo quy định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí, Luật các Tổ chức tín dụng".