Nhà thầu nước ngoài H của Hàn Quốc không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam thực hiện ký hợp đồng với doanh nghiệp A ở Việt Nam về cung cấp dây chuyền máy móc, thiết bị kèm theo dịch vụ lắp đặt, vận hành, chạy thử với giá trị 10triệu USD. Tại hợp đồng không tách riêng phần giá trị máy móc thiết bị và giá trị dịch vụ lắp đặt, vận hành, chạy thử. Tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/Doanh thu áp dụng là bao nhiêu?

Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, đối với hoạt động khai thác tài nguyên, việc kê khai và nộp thuế tài nguyên phải được thực hiện tại địa phương nơi có hoạt động khai thác tài nguyên, không phụ thuộc vào địa điểm kê khai và nộp thuế của trụ sở chính của doanh nghiệp. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp việc khai thác tài nguyên sẽ quyết định cụ thể về việc kê khai và nộp thuế tại Cục Thuế tỉnh hoặc Chi cục Thuế cấp huyện nơi có hoạt động khai thác.

Thuế là một khoản nộp bắt buộc, không mang tính tự nguyện. Nó gắn liền với quyền lực nhà nước và là một phần quan trọng của nguồn thu ngân sách. Thuế không mang tính đối giá, nghĩa là người nộp thuế không nhận lại trực tiếp một dịch vụ hoặc hàng hóa tương ứng với số thuế đã nộp. Do đó, phát biểu "Mang tính tự nguyện và tính tương quan" là không đúng.

Thuế môn bài (hay còn gọi là lệ phí môn bài) được tính dựa trên biểu thuế quy định mức thuế tuyệt đối phải nộp hàng năm, tuỳ thuộc vào vốn điều lệ hoặc doanh thu của tổ chức, hộ kinh doanh.

Theo quy định hiện hành, cơ sở đang hoạt động kinh doanh phải nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm. Do đó, đáp án đúng là phương án 1.

Giá trị tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu là giá bán tính đến cửa khẩu xuất đầu tiên, được tính theo giá FOB (Free On Board - Giao hàng miễn phí lên tàu) hoặc DAF (Delivered At Frontier - Giao tại biên giới). Giá FOB bao gồm giá hàng hóa, chi phí vận chuyển đến cảng, chi phí bốc hàng lên tàu. Giá DAF bao gồm giá hàng hóa và chi phí vận chuyển đến biên giới. Các điều kiện CIF (Cost, Insurance and Freight - Giá thành, bảo hiểm và cước phí) và CFR (Cost and Freight - Giá thành và cước phí) thường được sử dụng cho hàng nhập khẩu, không phải xuất khẩu.