Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, trong tháng bán 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp đã bao gồm thuế GTGT 10%. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

Theo quy định hiện hành, thông báo phát hành hóa đơn và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 10 ngày trước khi sử dụng hóa đơn. Vì vậy, đáp án chính xác là 10 ngày.

Giá CIF là 20USD/sp * 100sp = 2000 USD
Thuế nhập khẩu = 2000 USD * 40% = 800 USD
Thuế TTĐB = (2000 + 800) * 20% = 560 USD
Giá vốn = Giá CIF + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB = 2000 + 800 + 560 = 3360 USD

Theo quy định hiện hành, chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN không vượt quá 30% EBITDA. Tuy nhiên, câu hỏi này lại đề cập đến việc so sánh lãi suất vay với lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước. Theo Luật thuế TNDN hiện hành, chi phí lãi vay chỉ bị khống chế khi có giao dịch liên kết. Ở đây, doanh nghiệp A vay của Ngân hàng B (giả định không có quan hệ liên kết). Do đó, chi phí lãi vay được trừ là toàn bộ chi phí lãi vay thực tế phát sinh, miễn là có đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ.

Số tiền lãi vay là: 200 triệu * 11% = 22 triệu đồng.

Vậy, chi phí lãi vay được trừ trong năm là 22 triệu đồng.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản chi không được trừ bao gồm: Tiền phạt về thuế và phần chi trang phục cho nhân viên vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.

Giá trị chi phí trang phục được trừ: 25 nhân viên * 5 triệu đồng/người = 125 triệu đồng
Chi phí không được trừ: 50 triệu (tiền phạt thuế) + (150 triệu - 125 triệu) = 75 triệu đồng
Chi phí được trừ = 1.400 triệu - 75 triệu = 1.325 triệu đồng.

Theo quy định về giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc là người không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định.

A. Cha mẹ vợ không có việc làm, không có thu nhập, đáp ứng điều kiện là người phụ thuộc.
B. Con ngoài giá thú dưới 18 tuổi được pháp luật công nhận cũng đủ điều kiện là người phụ thuộc.
C. Cha mẹ ruột ngoài tuổi lao động có lương hưu 800.000 đồng/tháng và thu nhập từ cho thuê nhà 2.000.000 đồng/tháng, tổng cộng 2.800.000 đồng/tháng, vượt quá mức thu nhập quy định để được coi là người phụ thuộc (vượt quá 1.000.000 đồng/tháng theo quy định cũ, hoặc vượt quá mức lương cơ bản theo quy định hiện hành).

Vì vậy, đáp án D (Tất cả các câu đều đúng) không chính xác, vì chỉ có A và B đúng.
Tuy nhiên, do câu A và B đều đúng, và câu D nói tất cả các câu đều đúng. Vậy nên đáp án D không hoàn toàn sai. Nhưng xét theo các đáp án A, B, C thì đáp án B đúng nhất.