Khoản nào không tính vào thu nhập khác khi tính thu nhập chịu thuế TNDN:

Giá bán chưa thuế GTGT của một sản phẩm là: 1.320.000 / (1 + 10%) = 1.200.000 đồng.
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 1.200.000 * 100 = 120.000.000 đồng = 120 triệu đồng.

Theo quy định hiện hành, thông báo phát hành hóa đơn và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 10 ngày trước khi sử dụng hóa đơn. Vì vậy, đáp án chính xác là 10 ngày.

Giá CIF là 20USD/sp * 100sp = 2000 USD
Thuế nhập khẩu = 2000 USD * 40% = 800 USD
Thuế TTĐB = (2000 + 800) * 20% = 560 USD
Giá vốn = Giá CIF + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB = 2000 + 800 + 560 = 3360 USD

Theo quy định hiện hành, chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN không vượt quá 30% EBITDA. Tuy nhiên, câu hỏi này lại đề cập đến việc so sánh lãi suất vay với lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước. Theo Luật thuế TNDN hiện hành, chi phí lãi vay chỉ bị khống chế khi có giao dịch liên kết. Ở đây, doanh nghiệp A vay của Ngân hàng B (giả định không có quan hệ liên kết). Do đó, chi phí lãi vay được trừ là toàn bộ chi phí lãi vay thực tế phát sinh, miễn là có đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ.

Số tiền lãi vay là: 200 triệu * 11% = 22 triệu đồng.

Vậy, chi phí lãi vay được trừ trong năm là 22 triệu đồng.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản chi không được trừ bao gồm: Tiền phạt về thuế và phần chi trang phục cho nhân viên vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.

Giá trị chi phí trang phục được trừ: 25 nhân viên * 5 triệu đồng/người = 125 triệu đồng
Chi phí không được trừ: 50 triệu (tiền phạt thuế) + (150 triệu - 125 triệu) = 75 triệu đồng
Chi phí được trừ = 1.400 triệu - 75 triệu = 1.325 triệu đồng.