Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Theo quy định hiện hành về thuế TNDN, chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi phí tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi phí hỗ trợ tiếp thị, chi phí ủng hộ, tài trợ; chi phí thuê địa điểm quảng cáo; chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh... bị khống chế ở mức tối đa 15% tính trên tổng số các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm giá vốn hàng bán của doanh nghiệp thương mại). Các chi phí được nêu trong các đáp án 1, 2 và 3 thuộc nhóm chi phí quảng cáo, tiếp thị,... do đó bị khống chế. Vì vậy, đáp án "Tất cả các câu đều sai" là không chính xác. Thực tế, cả ba đáp án trên đều mô tả các loại chi phí bị khống chế mức tối đa 15%. Do đó, không có đáp án đúng trong các lựa chọn đã cho.

Theo quy định hiện hành, khi doanh nghiệp bị cơ quan hải quan truy thu thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) hàng nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (GTGT) hàng nhập khẩu, thì thuế nhập khẩu và thuế TTĐB sẽ được tính vào giá trị hàng nhập khẩu. Thuế GTGT hàng nhập khẩu trong trường hợp này vẫn được kê khai khấu trừ nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ các điều kiện khấu trừ theo quy định. Do đó, phương án A là chính xác.

Doanh thu chịu thuế TNDN được tính dựa trên số lượng sản phẩm đã hoàn thành và bàn giao. Trong trường hợp này, doanh nghiệp đã hoàn thành và bàn giao 80% của 5.000 sản phẩm, tức là 4.000 sản phẩm. Đơn giá gia công là 50.000 đ/sp. Vậy, doanh thu chịu thuế TNDN là: 4.000 sản phẩm * 50.000 đ/sp = 200.000.000 đồng = 200 triệu đồng.

Khi cơ sở kinh doanh xuất hàng hóa để bán lưu động, cần sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ để chứng minh việc điều chuyển hàng hóa. Khi thực tế bán hàng, phải lập hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng cho khách để ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế phát sinh. Vì vậy, đáp án chính xác là phương án 3.

Doanh nghiệp A là bên giao đại lý, doanh nghiệp B là bên đại lý. Doanh thu của doanh nghiệp A (bên giao đại lý) là giá trị hàng hóa bán ra (chưa bao gồm thuế GTGT), tức là 500 triệu đồng. Doanh nghiệp B (bên đại lý) được hưởng hoa hồng đại lý là 10% * 500 triệu = 50 triệu đồng. Vậy doanh thu của doanh nghiệp A là 500 triệu đồng, doanh thu của doanh nghiệp B là 50 triệu đồng tiền hoa hồng.