Doanh nghiệp bị cơ quan hải quan truy thu thuế nhập khẩu, thuế TTĐB hàng nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu. Số thuế bị truy thu này được xử lý như sau:

Doanh thu chịu thuế TNDN được tính dựa trên số lượng sản phẩm đã hoàn thành và bàn giao. Trong trường hợp này, doanh nghiệp đã hoàn thành và bàn giao 80% của 5.000 sản phẩm, tức là 4.000 sản phẩm. Đơn giá gia công là 50.000 đ/sp. Vậy, doanh thu chịu thuế TNDN là: 4.000 sản phẩm * 50.000 đ/sp = 200.000.000 đồng = 200 triệu đồng.

Khi cơ sở kinh doanh xuất hàng hóa để bán lưu động, cần sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ để chứng minh việc điều chuyển hàng hóa. Khi thực tế bán hàng, phải lập hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng cho khách để ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế phát sinh. Vì vậy, đáp án chính xác là phương án 3.

Doanh nghiệp A là bên giao đại lý, doanh nghiệp B là bên đại lý. Doanh thu của doanh nghiệp A (bên giao đại lý) là giá trị hàng hóa bán ra (chưa bao gồm thuế GTGT), tức là 500 triệu đồng. Doanh nghiệp B (bên đại lý) được hưởng hoa hồng đại lý là 10% * 500 triệu = 50 triệu đồng. Vậy doanh thu của doanh nghiệp A là 500 triệu đồng, doanh thu của doanh nghiệp B là 50 triệu đồng tiền hoa hồng.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không bao gồm các khoản chi sau:
- Chi ủng hộ, tài trợ cho các hoạt động không liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh (lũ lụt, học bổng, thương binh liệt sĩ).
Do đó, chi phí được trừ = Tổng chi phí - Chi ủng hộ lũ lụt - Chi tài trợ học bổng - Chi ủng hộ thương binh liệt sĩ = 1.200 - 100 - 50 - 70 = 980 triệu đồng.

Để tính chi phí lãi vay được trừ, ta cần xem xét các khoản vay từ ngân hàng và từ thành viên hội đồng quản trị, đồng thời so sánh lãi suất thực tế với 150% lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố.

1. Vay từ Ngân hàng B:
- Số tiền vay: 200 triệu đồng
- Lãi suất: 11%/năm
- Chi phí lãi vay: 200tr * 11% = 22 triệu đồng

2. Vay từ thành viên HĐQT:
- Số tiền vay: 300 triệu đồng
- Lãi suất: 15%/năm
- Lãi suất cơ bản: 7%/năm
- 150% lãi suất cơ bản: 7% * 150% = 10.5%/năm
- Vì lãi suất vay từ thành viên HĐQT (15%/năm) > 150% lãi suất cơ bản (10.5%/năm), chi phí lãi vay chỉ được tính theo 150% lãi suất cơ bản.
- Chi phí lãi vay được trừ: 300tr * 10.5% = 31.5 triệu đồng.

Tổng chi phí lãi vay được trừ: 22 triệu đồng + 31.5 triệu đồng = 53.5 triệu đồng.