Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ có tình hình kinh doanh như sau: Doanh thu đạt được 1.680 triệu đồng; Chi phí theo sổ sách kế toán (bao gồm giá vốn hàng bán, c hi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp): 1.300 triệu đồng, trong đó có: (1) Chi nộp phạt vi phạm hành chính 100 triệu đồng; (2) Chi tiếp tân, quảng cáo vượt mức quy định 50 triệu đồng; (3) Chi không có hóa đơn, chứng từ 30 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN 25%. Xác định thuế TNDN phải nộp:

Để xác định thuế TNDN phải nộp, ta thực hiện các bước sau: 1. **Xác định thu nhập chịu thuế:** - Doanh thu: 1.680 triệu đồng. - Chi phí được trừ: Tổng chi phí là 1.300 triệu đồng, nhưng cần loại bỏ các chi phí không được trừ: + Chi nộp phạt vi phạm hành chính: 100 triệu đồng. + Chi tiếp tân, quảng cáo vượt mức quy định: 50 triệu đồng. + Chi không có hóa đơn, chứng từ: 30 triệu đồng. - Tổng chi phí không được trừ: 100 + 50 + 30 = 180 triệu đồng. - Chi phí được trừ: 1.300 - 180 = 1.120 triệu đồng. - Thu nhập chịu thuế: 1.680 - 1.120 = 560 triệu đồng. 2. **Tính thuế TNDN phải nộp:** - Thuế suất thuế TNDN: 25%. - Thuế TNDN phải nộp: 560 * 25% = 140 triệu đồng. Vậy, thuế TNDN phải nộp là 140 triệu đồng.