Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừnhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau:
- Tiền công DN B trả cho DN A là 40.000.000 đồng (chưa có thuế GTGT 10%).
- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá do DN A mua (chưa có thuế GTGT 10%): 20.000.000 đồng
- Nguyên liệu chính do DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT 10%) 135.000.000 đồng
Giá tinh thuế GTGT của doanh nghiệp A?

Công thức tính thuế GTGT đầu ra trong trường hợp này là:
Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế GTGT x Thuế suất thuế GTGT
Trong đó:
Giá tính thuế GTGT = (Giá bán chưa thuế GTGT + Hoa hồng đại lý) x Số lượng sản phẩm tiêu thụ

Ta có:
- Giá bán chưa thuế GTGT là 5.500.000 đ/chiếc
- Hoa hồng đại lý là 10% * 5.500.000 = 550.000 đ/chiếc
- Số lượng sản phẩm tiêu thụ là 70 chiếc

=> Giá tính thuế GTGT = (5.500.000 + 550.000) * 70 = 6.050.000 * 70 = 423.500.000 đ
=> Thuế GTGT đầu ra = 423.500.000 * 10% = 42.350.000 đ

Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán. Có thể có sai sót trong đề bài hoặc các đáp án. Gần nhất là đáp án 38,5 triệu đ, nhưng vẫn không chính xác.

Nếu đề bài cho biết thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), ta cần tính giá tính thuế GTGT có bao gồm cả thuế TTĐB:

Giá tính thuế GTGT = (Giá bán chưa thuế GTGT + Hoa hồng đại lý) x Số lượng sản phẩm tiêu thụ + Thuế TTĐB

Trong đó: Thuế TTĐB = Giá bán chưa thuế GTGT * thuế suất thuế TTĐB * Số lượng sản phẩm tiêu thụ = 5.500.000 * 10% * 70 = 38.500.000

Giá tính thuế GTGT = (5.500.000 + 550.000)*70 + 38.500.000 = 423.500.000 + 38.500.000 = 462.000.000
Thuế GTGT đầu ra = 462.000.000 * 10% = 46.200.000

Vậy đáp án gần đúng nhất là không có, tuy nhiên nếu loại trừ các đáp án sai rõ ràng thì đáp án 38,5 triệu đồng có vẻ hợp lý nhất nếu bỏ qua yếu tố hoa hồng và chỉ tính thuế GTGT trên thuế TTĐB.

Theo quy định, khi có sự trùng lặp về đối tượng thanh tra giữa các kế hoạch thanh tra, thứ tự ưu tiên thực hiện sẽ là: (1) Cơ quan thanh tra Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước; (2) Cơ quan thuế cấp trên; (3) Cơ quan thuế cấp dưới. Điều này đảm bảo sự thống nhất và tránh chồng chéo trong hoạt động thanh tra.

Theo quy định hiện hành, nếu người nộp thuế (NNT) tự phát hiện sai sót trong tờ khai thuế và tự giác nộp đủ số tiền thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước (NSNN) trước khi cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra hoặc thanh tra, thì NNT sẽ bị xử phạt hành vi chậm nộp tiền thuế. Việc khai sai dẫn đến thiếu thuế đã được khắc phục bằng việc tự giác nộp đủ số tiền thiếu trước khi có quyết định kiểm tra, thanh tra nên không bị xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế. Cũng không có căn cứ để xử phạt về hành vi trốn thuế hay vi phạm thủ tục thuế trong trường hợp này.

Theo quy định của Luật Khiếu nại, khiếu nại đối với quyết định giải quyết khiếu nại lần đầu của Cục trưởng Cục Thuế sẽ do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế giải quyết.

Câu hỏi này liên quan đến quy trình nộp và tiếp nhận hồ sơ miễn, giảm thuế trong trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế được miễn, giảm. Theo quy định, việc nộp hồ sơ miễn, giảm thuế phải được thực hiện đồng thời với việc khai hồ sơ khai thuế để đảm bảo tính đồng bộ và minh bạch trong quản lý thuế. Do đó, phương án A là đáp án chính xác.