Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất máy điều hòa nhiệt độ có công suất 30.000 BTU. Trong tháng giao cho đại lý bán đúng giá hưở ng hoa hồng 200 chiếc. Trong tháng đại lý tiêu thụ được 70 chiếc, giá bán chưa thuế GTGT 10% quy định là 5.500.000 đ/chiếc. Hoa hồng đại lý là 10% tính trên giá bán chưa có thuế GTGT. Biết thuế suất thuế TTĐB là 10%. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

Công thức tính thuế GTGT đầu ra trong trường hợp này là: Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế GTGT x Thuế suất thuế GTGT Trong đó: Giá tính thuế GTGT = (Giá bán chưa thuế GTGT + Hoa hồng đại lý) x Số lượng sản phẩm tiêu thụ Ta có: - Giá bán chưa thuế GTGT là 5.500.000 đ/chiếc - Hoa hồng đại lý là 10% * 5.500.000 = 550.000 đ/chiếc - Số lượng sản phẩm tiêu thụ là 70 chiếc => Giá tính thuế GTGT = (5.500.000 + 550.000) * 70 = 6.050.000 * 70 = 423.500.000 đ => Thuế GTGT đầu ra = 423.500.000 * 10% = 42.350.000 đ Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán. Có thể có sai sót trong đề bài hoặc các đáp án. Gần nhất là đáp án 38,5 triệu đ, nhưng vẫn không chính xác. Nếu đề bài cho biết thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), ta cần tính giá tính thuế GTGT có bao gồm cả thuế TTĐB: Giá tính thuế GTGT = (Giá bán chưa thuế GTGT + Hoa hồng đại lý) x Số lượng sản phẩm tiêu thụ + Thuế TTĐB Trong đó: Thuế TTĐB = Giá bán chưa thuế GTGT * thuế suất thuế TTĐB * Số lượng sản phẩm tiêu thụ = 5.500.000 * 10% * 70 = 38.500.000 Giá tính thuế GTGT = (5.500.000 + 550.000)*70 + 38.500.000 = 423.500.000 + 38.500.000 = 462.000.000 Thuế GTGT đầu ra = 462.000.000 * 10% = 46.200.000 Vậy đáp án gần đúng nhất là không có, tuy nhiên nếu loại trừ các đáp án sai rõ ràng thì đáp án 38,5 triệu đồng có vẻ hợp lý nhất nếu bỏ qua yếu tố hoa hồng và chỉ tính thuế GTGT trên thuế TTĐB.