Các trường hợp nào sau đây được Cơ quan thuế tiến hành thanh tra thuế:

Theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các chi phí được trừ là những chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

- Tiền lương tháng 13 là một khoản chi phí tiền lương và được trừ nếu đáp ứng các điều kiện về chi phí tiền lương được trừ theo quy định.
- Tiền công trả cho người lao động theo hợp đồng giao việc cũng là một khoản chi phí được trừ nếu có đầy đủ chứng từ.
- Phần tiền ăn giữa ca chi bằng tiền vượt mức quy định nhưng được ghi rõ trong thỏa ước lao động tập thể, phần vượt mức này không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Vì vậy, đáp án đúng là phương án 3, vì chỉ ra một khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là chi phí không đáp ứng các điều kiện được quy định trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong trường hợp chi phí trang phục cho người lao động, nếu chi bằng hiện vật mà không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ thì sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN. Các trường hợp còn lại, nếu có hóa đơn, chứng từ và tổng chi phí không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm thì được tính vào chi phí được trừ.

Thuế xuất khẩu, thuế TNCN đối với hợp đồng ký lương GROSS và thuế môn bài đều là các loại thuế không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Do đó, đáp án D là chính xác vì nó bao gồm tất cả các trường hợp trên.

Doanh thu chịu thuế TNDN từ việc thưởng cho nhân viên được tính trên giá trị hàng hóa/dịch vụ (chưa bao gồm thuế GTGT). Trong trường hợp này, giá trị một bộ quần áo chưa thuế GTGT là 1,1 triệu / 1,1 = 1 triệu đồng. Số nhân viên xuất sắc là 30 người. Vậy doanh thu chịu thuế TNDN là 1 triệu * 30 = 30 triệu đồng.

Theo quy định hiện hành, Báo cáo sử dụng hóa đơn được lập theo quý.