Các chi phí dưới đây chi phí nào là chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Chi phí trang phục cho người lao động bằng hiện vật không có hóa đơn

Chi phí trang phục cho người lao động bằng hiện vật từ 5 tr đồng/người/năm trở xuống

Chi phí trang phục cho người lao động bằng tiền từ 5 tr đồng/người/năm trở xuống.

Chi phí trang phục cho người lao động vừa bằng tiền vừa bằng hiện vật từ 5 tr đồng/người/năm trở xuống

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là chi phí không đáp ứng các điều kiện được quy định trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong trường hợp chi phí trang phục cho người lao động, nếu chi bằng hiện vật mà không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ thì sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN. Các trường hợp còn lại, nếu có hóa đơn, chứng từ và tổng chi phí không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm thì được tính vào chi phí được trừ.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 18

45 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 37:

Các trường hợp nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập chịu thuế TNDN:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế xuất khẩu, thuế TNCN đối với hợp đồng ký lương GROSS và thuế môn bài đều là các loại thuế không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Do đó, đáp án D là chính xác vì nó bao gồm tất cả các trường hợp trên.

Câu 38:

Doanh nghiệp may mặc A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ đã thưởng cho nhân viên lao động xuất sắc mỗi người 1 bộ quần áo với trị giá 1,1 triệu đồng/b ộ (có thuế GTGT 10%). Số nhân viên xuất sắc là 30 người, số nhân viên giỏi 50 người, số nhân viên khá 120 người. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của doanh nghiệp A.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh thu chịu thuế TNDN từ việc thưởng cho nhân viên được tính trên giá trị hàng hóa/dịch vụ (chưa bao gồm thuế GTGT). Trong trường hợp này, giá trị một bộ quần áo chưa thuế GTGT là 1,1 triệu / 1,1 = 1 triệu đồng. Số nhân viên xuất sắc là 30 người. Vậy doanh thu chịu thuế TNDN là 1 triệu * 30 = 30 triệu đồng.

Câu 39:

Báo cáo sử dụng hóa đơn được lập?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, Báo cáo sử dụng hóa đơn được lập theo quý.

Câu 40:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có các tài liệu sau: Nhập khẩu nguyên liệu, giá tính thuế NK: 600 triệu đồng, thuế NK 60 triệu đồng, thuế GTGT của nguyên liệu NK 66 triệu đồng. Toàn bộ số nguyên l iệu này dùng để sản xuất số sản phẩm tiêu thụ trong năm, trong đó 1/2 nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm không chịu thuế GTGT. Chi phí nguyên liệu tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá trị nguyên liệu nhập khẩu bao gồm giá tính thuế nhập khẩu và thuế nhập khẩu. Vì 1/2 nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm không chịu thuế GTGT, nên chi phí nguyên liệu tính vào chi phí được trừ bao gồm toàn bộ giá trị nguyên liệu nhập khẩu (bao gồm cả thuế nhập khẩu) của phần nguyên liệu này và giá trị nguyên liệu (bao gồm thuế nhập khẩu) của phần nguyên liệu còn lại dùng để sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT.

Giá trị nguyên liệu nhập khẩu = 600 triệu + 60 triệu = 660 triệu đồng.

Chi phí nguyên liệu tính vào chi phí được trừ = 660 triệu đồng.

Câu 41:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm sản xuất 60.000 sản phẩm và đã xuất bán 40.000 sản phẩm, không có hàng tồn kho đầu năm. Chi phí trong năm như sau: Khấu hao T SCĐ 400 triệu đồng, chi phí vật liệu 500 triệu đồng, các chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 300 triệu đồng, chi phí trục tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 triệu đồng. Chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là các chi phí liên quan đến sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Theo đề bài, doanh nghiệp đã sản xuất 60.000 sản phẩm và bán 40.000 sản phẩm. Do đó, ta cần tính giá trị chi phí cho 40.000 sản phẩm đã bán.

Tổng chi phí sản xuất = Khấu hao TSCĐ + Chi phí vật liệu + Các chi phí khác phục vụ sản xuất = 400 triệu + 500 triệu + 300 triệu = 1.200 triệu đồng.

Chi phí sản xuất trên một sản phẩm = 1.200 triệu / 60.000 sản phẩm = 20.000 đồng/sản phẩm.

Tổng chi phí sản xuất cho 40.000 sản phẩm đã bán = 20.000 đồng/sản phẩm * 40.000 sản phẩm = 800 triệu đồng.

Ngoài ra, chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm là 100 triệu đồng cũng được tính vào chi phí được trừ.

Vậy, tổng chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN = Chi phí sản xuất cho 40.000 sản phẩm đã bán + Chi phí tiêu thụ sản phẩm = 800 triệu + 100 triệu = 900 triệu đồng.

Câu 42:

Một do anh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có chi phí về thuế, phí phải nộp NSNN 1.000 triệu đồng, bao gồm: thuế TTĐB của hàng hoá dịch vụ mua vào 200 triệu đồng; thuế TTĐB của hàng hóa dịch vụ bán ra 100 triệu đồng; thuế GTGT của hàng h oá xuất khẩu không đủ điều kiện để khấu trừ 100 triệu đồng; thuế GTGT đã khấu trừ 300 triệu đồng; thuế TNDN phải nộp 400 triệu đồng. Chi phí về thuế, phí phải nộp NSNN tính vào chi phí được trừ là:

Lời giải: