Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ bán trả góp cho doanh nghiệp B một lô hàng, giá bán trả góp có thuế GTGT là 550 triệu đồng trả trong vòng 2 năm, giá bán trả ngay có thuế GTGT là 440 triệu đồng.Tính thuế GTGT đầu ra? (biết thuế suất thuế GTGT là 10%).

50 triệu đồng.

40 triệu đồng.

55 triệu đồng.

44 triệu đồng.

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Giá bán trả ngay đã bao gồm thuế GTGT là 440 triệu đồng. Để tính thuế GTGT đầu ra, ta cần xác định giá chưa thuế GTGT, sau đó nhân với thuế suất thuế GTGT (10%). Giá chưa thuế GTGT = Giá đã có thuế GTGT / (1 + Thuế suất thuế GTGT) = 440 triệu / (1 + 10%) = 440 triệu / 1.1 = 400 triệu đồng. Thuế GTGT đầu ra = Giá chưa thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT = 400 triệu * 10% = 40 triệu đồng. Vậy đáp án đúng là 40 triệu đồng.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 10

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 22:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhận ủy thác nhập 200 xe gắn máy có dung tích xy lanh 125 cm và 500 chiếc xe gắn máy hai bánh có dung tích xy lanh 150 cm . Giá bán tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng ngoại thương của xe gắn máy 125 cm là 500 USD/ chiếc, xe gắn máy 150 cm là 800 USD/chiếc ( đều là giá CIF), hoa hồng ủy thác xuất khẩu là 4% tính trên giá CIF, thuế suất thuế nhập khẩu của xe gắn máy là 30%, thuế suất t huế TTĐB của xe gắn máy chịu thuế TTĐB là 20%, thuế suất thuế GTGT của xe gắn máy là 10%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Tính nhanh:

Tổng giá CIF:

200 xe × 500 USD = 100.000 USD

500 xe × 800 USD = 400.000 USD

Tổng CIF = 500.000 USD

Quy đổi ra VNĐ:

500.000×20.000=10.000.000.000 đồng

Hoa hồng ủy thác nhập khẩu:

10.000.000.000×4%=400.000.000 đồng

Thuế GTGT đầu ra đối với dịch vụ ủy thác (thuế suất 10%):

400.000.000×10%=40.000.000 đồng

⇒ Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp nhận ủy thác nhập khẩu là: 40 triệu đồng.

Câu 23:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu một lô hàng theo giá CIF là 1.000.000.000 VND (đã qui đổi). Thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT 10%. Trong kỳ đã tiêu thụ toàn bộ lô hàng trên vớ i tổng doanh số chưa có thuế GTGT là 1.800.000.000 VNĐ. Thuế GTGT phải nộp sau khi tiêu thụ lô hàng nhập khẩu?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:

1. Tính thuế nhập khẩu:
Thuế nhập khẩu = Giá CIF * Thuế suất thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu = 1.000.000.000 * 5% = 50.000.000 VNĐ

2. Tính giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu:
Giá tính thuế GTGT = Giá CIF + Thuế nhập khẩu
Giá tính thuế GTGT = 1.000.000.000 + 50.000.000 = 1.050.000.000 VNĐ

3. Tính thuế GTGT đầu vào:
Thuế GTGT đầu vào = Giá tính thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT
Thuế GTGT đầu vào = 1.050.000.000 * 10% = 105.000.000 VNĐ

4. Tính thuế GTGT đầu ra:
Thuế GTGT đầu ra = Doanh số chưa thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT
Thuế GTGT đầu ra = 1.800.000.000 * 10% = 180.000.000 VNĐ

5. Tính thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
Thuế GTGT phải nộp = 180.000.000 - 105.000.000 = 75.000.000 VNĐ

Vậy, số thuế GTGT phải nộp sau khi tiêu thụ lô hàng nhập khẩu là 75.000.000 VNĐ.

Câu 24:

Hành vi vi phạm pháp luật về thuế nào sau đây không áp dụng khung phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi yêu cầu xác định hành vi vi phạm pháp luật về thuế nào không áp dụng mức phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng. - Phương án A: Nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày trở lên: Theo quy định, hành vi này có thể bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng (không nằm trong khung 200.000 - 2.000.000 đồng). - Phương án B: Lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu trên hoá đơn, hợp đồng kinh tế và chứng từ khác liên quan đến nghĩa vụ thuế: Hành vi này có thể bị phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng nếu không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm. Do đó phương án này không phải là đáp án đúng. - Phương án C: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày: Hành vi này có thể bị phạt tiền từ 700.000 đồng đến 1.400.000 đồng (nằm trong khung 200.000 - 2.000.000 đồng). Do đó phương án này không phải là đáp án đúng. - Phương án D: Cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu liên quan đến tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, Kho bạc Nhà nước trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày được cơ quan thuế yêu cầu: Hành vi này có thể bị phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng. Do đó phương án này không phải là đáp án đúng. Vậy, đáp án đúng là A.

Câu 25:

Hành vi từ chối, trì hoãn, trốn tránh việc cung cấp hồ sơ, tài liệu, hoá đơn, chứng từ, sổ kế toán liên quan đến nghĩa vụ thuế quá thời hạn bao nhiêu giờ làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền trong thời gian kiểm tra, thanh tra tại trụ sở người nộp thuế thì áp dụng phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định, hành vi từ chối, trì hoãn, trốn tránh việc cung cấp hồ sơ, tài liệu, hoá đơn, chứng từ, sổ kế toán liên quan đến nghĩa vụ thuế quá thời hạn từ trên 12 giờ đến 24 giờ làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền trong thời gian kiểm tra, thanh tra tại trụ sở người nộp thuế thì áp dụng phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng.

Câu 26:

Cá nhân, tổ chức không tự nguyện chấp hành Quyết định xử phạt, Quyết định khắc phục hậu quả hoặc không thanh toán chi phí cưỡng chế bị áp dụng biện pháp cưỡng chế trích tiền từ tài khoản tiền gửi khi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi này liên quan đến các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt hành chính hoặc khắc phục hậu quả. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, khi cá nhân, tổ chức không tự nguyện chấp hành các quyết định này, cơ quan có thẩm quyền có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ. Việc trích tiền từ tài khoản chỉ được thực hiện đối với các tài khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng và ngân hàng hoạt động hợp pháp trên lãnh thổ Việt Nam, bao gồm cả Kho bạc Nhà nước. Do đó, đáp án A là chính xác nhất. Đáp án B không đúng vì đề cập đến ngân hàng nước ngoài. Đáp án C sai vì bao gồm cả ngân hàng nước ngoài, điều này không phù hợp với phạm vi cưỡng chế theo quy định. Đáp án D không hợp lý vì nếu không có tài khoản thì không thể trích tiền.

Câu 27:

Trong điều kiện bình thường, thời hạn giải quyết khiếu nại là:

Lời giải: