Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ bán trả góp cho doanh nghiệp B một lô hàng, giá bán trả góp có thuế GTGT là 550 triệu đồng trả trong vòng 2 năm, giá bán trả ngay có thuế GTGT là 440 triệu đồng.Tính thuế GTGT đầu ra? (biết thuế suất thuế GTGT là 10%).

Để tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp, ta cần xác định giá tính thuế GTGT của xe gắn máy. Vì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu ra sẽ được tính trên doanh thu bán xe. Tuy nhiên, trong trường hợp này, doanh nghiệp chỉ nhận ủy thác nhập khẩu, nên không phát sinh doanh thu trực tiếp từ việc bán xe. Do đó, thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp bằng 0. Các đáp án đưa ra đều không chính xác vì không tính đến bản chất của hoạt động ủy thác nhập khẩu. Tuy nhiên, câu hỏi lại hỏi "Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:", trong khi doanh nghiệp chỉ làm dịch vụ ủy thác nhập khẩu. Do đó, cần xem xét lại đề bài xem có bỏ sót thông tin gì không. Trong trường hợp doanh nghiệp được hưởng phí dịch vụ ủy thác thì mới có thuế GTGT đầu ra. Giả sử, đề bài hỏi "Thuế GTGT phải nộp của lô hàng", thì ta sẽ tính như sau:

1. Tính giá CIF (đã cho): - Xe 125cc: 500 USD/chiếc - Xe 150cc: 800 USD/chiếc

2. Tính tổng giá CIF: - Xe 125cc: 200 xe * 500 USD/xe = 100,000 USD - Xe 150cc: 500 xe * 800 USD/xe = 400,000 USD - Tổng: 100,000 + 400,000 = 500,000 USD

3. Tính tổng giá CIF bằng VND: - 500,000 USD * 20,000 VND/USD = 10,000,000,000 VND

4. Tính thuế nhập khẩu: - Thuế nhập khẩu = 10,000,000,000 VND * 30% = 3,000,000,000 VND

5. Tính giá tính thuế TTĐB: - Giá tính thuế TTĐB = Giá CIF + Thuế nhập khẩu = 10,000,000,000 + 3,000,000,000 = 13,000,000,000 VND

6. Tính thuế TTĐB: - Thuế TTĐB = 13,000,000,000 VND * 20% = 2,600,000,000 VND

7. Tính giá tính thuế GTGT: - Giá tính thuế GTGT = Giá CIF + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB = 10,000,000,000 + 3,000,000,000 + 2,600,000,000 = 15,600,000,000 VND

8. Tính thuế GTGT: - Thuế GTGT = 15,600,000,000 VND * 10% = 1,560,000,000 VND = 1560 triệu đồng Nếu đề bài cho thêm thông tin về phí ủy thác và đây là câu hỏi tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp ủy thác thì ta sẽ tính trên phí ủy thác.

Ví dụ: Hoa hồng ủy thác xuất khẩu là 4% tính trên giá CIF => Phí ủy thác = 4% * 10,000,000,000 = 400,000,000 VND => Thuế GTGT đầu ra = 10% * 400,000,000 = 40,000,000 VND. => Chọn đáp án 4.

Do đề bài không đầy đủ nên tôi đưa ra các trường hợp để bạn tham khảo.

Câu hỏi yêu cầu xác định hành vi vi phạm pháp luật về thuế nào không áp dụng mức phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng. - Phương án A: Nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày trở lên: Theo quy định, hành vi này có thể bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng (không nằm trong khung 200.000 - 2.000.000 đồng). - Phương án B: Lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu trên hoá đơn, hợp đồng kinh tế và chứng từ khác liên quan đến nghĩa vụ thuế: Hành vi này có thể bị phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng nếu không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm. Do đó phương án này không phải là đáp án đúng. - Phương án C: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 đến 20 ngày: Hành vi này có thể bị phạt tiền từ 700.000 đồng đến 1.400.000 đồng (nằm trong khung 200.000 - 2.000.000 đồng). Do đó phương án này không phải là đáp án đúng. - Phương án D: Cung cấp không đầy đủ, không chính xác các thông tin, tài liệu liên quan đến tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, Kho bạc Nhà nước trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày được cơ quan thuế yêu cầu: Hành vi này có thể bị phạt tiền từ 200.000 đồng đến 2.000.000 đồng. Do đó phương án này không phải là đáp án đúng. Vậy, đáp án đúng là A.