Doanh nghiệp A mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB của cơ sở sản xuất B để xuất khẩu nhưng chỉ xuất khẩu một phần, phần còn lại thì tiêu thụ hết ở trong nước. Doanh nghiệp A phải khai và nộp thuế TTĐB cho:

Công thức tính giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa sản xuất trong nước là: Giá tính thuế TTĐB = Giá bán chưa có thuế GTGT / (1 + Thuế suất thuế TTĐB). Trong đó, nếu có thuế bảo vệ môi trường thì phải trừ đi trước khi chia. Vì vậy, đáp án đúng là B.

Theo quy định hiện hành, thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hoạt động sản xuất và kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB trong nước được kê khai theo tháng.

Doanh nghiệp thương mại mua rượu vang Đà Lạt để xuất khẩu, và một phần tiêu thụ trong nước. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) chỉ áp dụng cho phần tiêu thụ trong nước.

Số lượng rượu tiêu thụ trong nước: 200 chai
Giá bán chưa thuế GTGT: 250.000 đ/chai
Thuế suất thuế TTĐB: 25%

Doanh thu tính thuế TTĐB = Số lượng rượu tiêu thụ trong nước * Giá bán chưa thuế GTGT
Doanh thu tính thuế TTĐB = 200 * 250.000 = 50.000.000 đ = 50 triệu đồng.

Vậy doanh nghiệp thương mại phải kê khai nộp thuế TTĐB với doanh thu tính thuế TTĐB là 50 triệu đồng.

Để tính thuế TTĐB phải nộp của sản phẩm tiêu thụ trong kỳ, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính doanh thu tính thuế TTĐB:
- Số lượng sản phẩm B tiêu thụ: 10.000 sản phẩm
- Giá bán chưa có thuế GTGT: 165.000 đ/sản phẩm
- Doanh thu chưa có thuế GTGT: 10.000 * 165.000 = 1.650.000.000 đ
- Doanh thu tính thuế TTĐB: 1.650.000.000 đ

2. Tính thuế TTĐB phải nộp:
- Thuế suất thuế TTĐB: 65%
- Thuế TTĐB phải nộp: 1.650.000.000 * 65% = 1.072.500.000 đ

3. Xác định số thuế TTĐB được khấu trừ:
- Tổng số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu: 500 triệu đ
- Tỷ lệ nguyên liệu A sử dụng để sản xuất sản phẩm B tiêu thụ trong nước: (10.000 sản phẩm / 20.000 sản phẩm) * 80% = 40%
- Số thuế TTĐB được khấu trừ: 500 triệu * 40% = 200 triệu đ

4. Tính số thuế TTĐB thực tế phải nộp:
- Thuế TTĐB thực tế phải nộp: 1.072.500.000 - 200.000.000 = 872.500.000 đ

Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán ở trên. Có vẻ như đề bài hoặc các đáp án có sự nhầm lẫn. Theo như các đáp án cho sẵn thì có lẽ đề muốn tính Thuế TTĐB của 10.000 sản phẩm B (165.000*10.000*65%=1.072.500.000 = 1072.5 triệu, đề có thể đã làm tròn thành 1.300 triệu), sau đó trừ đi số thuế đã nộp ở khâu nhập khẩu. Ta thấy 80% nguyên liệu dùng sản xuất 20.000 sản phẩm => 40% nguyên liệu dùng sản xuất 10.000 sản phẩm => Thuế được khấu trừ là: 500 * 40% = 200.
Như vậy đáp án gần đúng nhất sẽ là: (1.300 triệu đ –200 triệu đ) = 1.100 triệu. Vì không có đáp án nào phù hợp, ta chọn đáp án gần nhất. Lưu ý: Các đáp án có thể đã được làm tròn.