Thuế TNDN phải nộp được tính theo công thức nào là đúng nhất?

Chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật thuế TNDN hiện hành, bao gồm: có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ; phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; và không thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định. Trong các lựa chọn trên:

- A. Các khoản dự phòng tài chính: Các khoản dự phòng (ví dụ: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi...) thường có quy định riêng về mức trích lập và điều kiện được trừ khi tính thuế.
- B. Chi phí trích trước sửa chữa TSCĐ dùng cho SXKD: Chi phí này được trừ khi đáp ứng các điều kiện nhất định (ví dụ: có kế hoạch sửa chữa lớn, chi phí thực tế phát sinh phù hợp với kế hoạch).
- C. Chi phí kiểm toán của năm 2003 chưa chi vào thời điểm cuối năm: Chi phí này không được trừ vì đã quá thời hiệu và không tuân thủ nguyên tắc phù hợp (chi phí phát sinh trong năm nào thì được tính vào chi phí của năm đó).
- D. Chi phí vi phạm hợp đồng do không giao hàng đúng hạn: Chi phí này là chi phí hợp lý nếu có đầy đủ chứng từ và liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Vậy, đáp án đúng nhất là B. Chi phí trích trước sửa chữa TSCĐ dùng cho SXKD, với điều kiện khoản chi này tuân thủ các quy định về chi phí được trừ theo luật thuế TNDN.

Luật là văn bản quy phạm pháp luật có hiệu lực cao nhất do Quốc hội ban hành, quy định các vấn đề cơ bản, quan trọng của đất nước. Trong lĩnh vực phí và lệ phí, Luật Phí và Lệ phí (nếu có) hoặc các luật khác có liên quan sẽ là văn bản pháp lý cao nhất quy định về vấn đề này. Pháp lệnh do Ủy ban thường vụ Quốc hội ban hành, Nghị định do Chính phủ ban hành, và Thông tư do các Bộ ban hành, có hiệu lực pháp lý thấp hơn Luật.

Phương án A mô tả đúng trình tự lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt từ cấp Chi cục thuế lên Cục thuế và cuối cùng là Tổng cục Thuế. Chi cục thuế chịu trách nhiệm hồ sơ của người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của mình, Cục thuế tổng hợp và chuyển tiếp lên Tổng cục Thuế.

Căn cứ theo quy định hiện hành, trường hợp người nộp thuế không ký Biên bản thanh tra thì chậm nhất trong thời hạn 5 ngày làm việc kể từ ngày công bố công khai Biên bản thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra phải báo cáo Lãnh đạo bộ phận thanh tra trình người ban hành Quyết định thanh tra để ban hành thông báo yêu cầu người nộp thuế ký Biên bản thanh tra.