CSKD được khấu trừ thuế GTGT toàn bộ trong trường hợp nào sau đây:

Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT

Tài sản cố định phục vụ cho SXKD hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Không có câu nào đúng.

Trả lời:

Đáp án đúng: B

CSKD (Cơ sở kinh doanh) được khấu trừ thuế GTGT (Giá trị gia tăng) toàn bộ trong trường hợp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Điều này là do cơ chế của thuế GTGT là chỉ đánh thuế trên giá trị gia tăng ở mỗi giai đoạn, do đó thuế GTGT đầu vào được khấu trừ để tránh đánh thuế trùng lặp.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 26:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh du lịch đưa khách đi tham quan Singapore theo giá trọn gói là 5 triệu đồng/khách. Tiền vé máy bay đi và về là 2 triệu đồng. Chi phí ăn ở, đi lại ở Singapore là 0,8 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động du lịch là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này được tính bằng giá trọn gói trừ đi các chi phí trực tiếp liên quan đến dịch vụ được tiêu dùng ở nước ngoài (Singapore). Cụ thể: 5 triệu đồng (giá trọn gói) - 2 triệu đồng (vé máy bay) - 0,8 triệu đồng (chi phí ăn ở, đi lại ở Singapore) = 2,2 triệu đồng.

Câu 27:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
- Doanh thu chưa thuế GTGT 10% là 300 tỷ, trong đó có doanh thu bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là 50 tỷ.
- Doanh thu chưa thuế GTGT 5% là 100 tỷ, trong đó có doanh thu bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là 20 tỷ. Thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế GTGT phải nộp cho hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được tính như sau:

- Doanh thu chịu thuế GTGT 10% từ bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: 50 tỷ đồng.
Thuế GTGT phải nộp: 50 tỷ * 10% = 5 tỷ đồng.

- Doanh thu chịu thuế GTGT 5% từ bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: 20 tỷ đồng.
Thuế GTGT phải nộp: 20 tỷ * 5% = 1 tỷ đồng.

Tổng số thuế GTGT phải kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh là: 5 tỷ + 1 tỷ = 6 tỷ.

Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán là 6 tỷ. Có vẻ như đề bài hoặc các đáp án đang có sự nhầm lẫn. Dựa trên các đáp án được đưa ra, có lẽ câu hỏi muốn hỏi về một khía cạnh khác hoặc có một thông tin bị thiếu.

Vì không có đáp án đúng, tôi sẽ chọn đáp án gần đúng nhất và đưa ra giải thích dựa trên giả định rằng câu hỏi có thể đang muốn đề cập đến một vấn đề khác.

Giả sử, câu hỏi muốn hỏi về thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp A (không chỉ tính riêng phần vãng lai) thì cách tính như sau:

- Thuế GTGT từ doanh thu 10%: 300 tỷ * 10% = 30 tỷ
- Thuế GTGT từ doanh thu 5%: 100 tỷ * 5% = 5 tỷ
Tổng thuế GTGT đầu ra là: 30 tỷ + 5 tỷ = 35 tỷ

Trong trường hợp này, đáp án 35 tỷ có thể được hiểu là thuế GTGT đầu ra của toàn bộ doanh nghiệp, tuy nhiên câu hỏi lại chỉ hỏi thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh. Vì vậy, có thể câu hỏi hoặc các đáp án chưa chính xác.

Câu 28:

Trong quá trình kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, người nộp thuế có quyền:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Người nộp thuế có quyền bảo lưu ý kiến trong biên bản kiểm tra thuế, thể hiện sự không đồng tình với kết quả kiểm tra và có thể khiếu nại sau đó. Các quyền khác như từ chối cung cấp thông tin liên quan hoặc không chịu trách nhiệm về thông tin đã cung cấp là không đúng theo quy định của pháp luật thuế. Việc không ký biên bản kiểm tra thuế cũng không được phép.

Câu 29:

Hình thức phạt tiền nào sau đây là không đúng với quy định của pháp luật:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Phương án C không đúng với quy định của pháp luật. Theo quy định hiện hành, đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, mức phạt là 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn cao hơn, chứ không phải từ 1 đến 3 lần số tiền thuế thiếu. Các phương án còn lại (A, B, D) đều phản ánh đúng các quy định về phạt tiền trong lĩnh vực thuế. Lưu ý rằng phương án B và D thực chất là giống nhau.

Câu 30:

Nhân viên thuế đang thi hành công vụ, đối với hành vi vi phạm các thủ tục về thuế của người nộp thuế có quyền:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định hiện hành, nhân viên thuế đang thi hành công vụ có quyền phạt tiền đối với hành vi vi phạm các thủ tục về thuế của người nộp thuế. Mức phạt cụ thể cho các vi phạm này được quy định trong Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong trường hợp này, mức phạt tiền tối đa mà nhân viên thuế có quyền áp dụng là 500.000 đồng.

Câu 31:

Cá nhân đăng ký thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế tại đâu?

Lời giải: