Chi phí nào sau đây được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

Khoản chi mua hàng hóa của cá nhân kinh doanh dưới 200.000 đồng không có hóa đơn nhưng có bảng kê theo mẫu quy định.

Các khoản chi có hóa đơn, chứng từ ghi tên doanh nghiệp nhưng không ghi tên ngườimua hàng.

Các khoản chi không liên quan đến việc tạo ra doanh thu.

Tất cả các câu đều sai.

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Khoản chi mua hàng hóa của cá nhân kinh doanh dưới 200.000 đồng không có hóa đơn nhưng có bảng kê theo mẫu quy định vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của pháp luật thuế hiện hành. Các khoản chi có hóa đơn, chứng từ ghi tên doanh nghiệp nhưng không ghi tên người mua hàng cần phải xem xét tính hợp lệ của chứng từ và mục đích sử dụng để xác định tính hợp lý. Các khoản chi không liên quan đến việc tạo ra doanh thu đương nhiên không được trừ.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 36:

Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế TNDN:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế TNDN bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản; thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; thu từ các khoản nợ khó đòi đã xóa sổ kế toán nay đòi được. Vì vậy, đáp án đúng là tất cả các câu đều đúng.

Câu 37:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế, xuất khẩu một lô hàng với số lượng 1.000sp (chịu thuế tiêu thụ đặc biệt), theo điều kiện CIF 20USD/sp (trong đó: (I) + (F) = 2 USD). Thuế suất thuế TTĐB là 30%, thuế suất thuế xuất khẩu 4%. Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN trong trường hợp này là doanh thu từ hoạt động xuất khẩu, được xác định dựa trên giá CIF (Cost, Insurance, and Freight). Giá CIF đã bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm đến điểm đích quy định.

Trong bài toán này:
* Số lượng sản phẩm: 1.000 sp
* Giá CIF: 20 USD/sp

Doanh thu xuất khẩu = Số lượng sản phẩm * Giá CIF/sp = 1.000 * 20 = 20.000 USD

Vì vậy, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 20.000 USD.

Các thông tin về thuế TTĐB và thuế xuất khẩu không ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Câu 38:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ mua văn phòng phẩm tiêu dùng trong kỳ với giá chưa thuế GTGT là 6.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 600.000 đồng. Nhưng khi xuất bán, hóa đơn người bán không ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT mà chỉ ghi giá thanh toán là 6.600.000 đồng, chi phí văn phòng phẩm của doanh nghiệp A là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi mua văn phòng phẩm, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Chi phí văn phòng phẩm được tính dựa trên giá chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp này, giá chưa thuế GTGT của văn phòng phẩm là 6.000.000 đồng. Hóa đơn không ghi rõ ràng không ảnh hưởng đến việc xác định chi phí, vì doanh nghiệp vẫn có thể xác định được giá chưa thuế.

Câu 39:

Công ty T nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhập khẩu 1.000 kg nguyên vật liệu theo giá FOB 100.000 đồng /kg, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 10.000 đồng /kg, thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT 10%, trong năm đã đưa vào sả n xuất hết 1.000 kg nguyên vật liệu trên. Xác định chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất trong năm:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí nguyên vật liệu bao gồm: Giá FOB, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế, thuế nhập khẩu (không bao gồm thuế GTGT vì được khấu trừ).

* Giá FOB: 1.000 kg * 100.000 đồng/kg = 100.000.000 đồng
* Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế: 1.000 kg * 10.000 đồng/kg = 10.000.000 đồng
* Thuế nhập khẩu: (100.000.000 + 10.000.000) * 10% = 11.000.000 đồng

Tổng chi phí nguyên vật liệu: 100.000.000 + 10.000.000 + 11.000.000 = 121.000.000 đồng hay 121 triệu đồng.

Câu 40:

Ông X là người nước ngoài được nhà thầu dầu khí Y điều chuyển đến làm việc tại giàn khoan trên thềm lục địa Việt Nam. Theo quy định tại hợp đồng lao động, chu kỳ làm việc của ông X tại giàn khoan là 28 ngày liên tục, sau đó được nghỉ 28 ngày. Nhà thầu Y thanh toán cho ông X các khoản:

- Tiền vé máy bay từ nước ngoài đến Việt Nam và ngược lại mỗi lần đổi ca: 20.000.000 đ.

- Chi phí cung cấp trực thăng đưa đón ông X chặng từ đất liền Việt Nam ra giàn khoan và ngược lại: 10.000.000 đ.

- Chi phí lưu trú trong trường hợp ông X chờ chuyến bay trực thăng đưa ra giàn khoan làm việc: 2.000.000 đ.Khoản tiền tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của ông X là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định hiện hành về thuế thu nhập cá nhân, các khoản tiền vé máy bay khứ hồi, chi phí đi lại từ đất liền ra giàn khoan và ngược lại, chi phí lưu trú do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, phục vụ cho việc đi lại và lưu trú của người lao động trong thời gian làm việc tại Việt Nam sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người đó. Do đó, không tính các khoản tiền này vào thu nhập chịu thuế của ông X.

Câu 41:

Thu nhập nào dưới đây không phải là thu nhập từ trúng thưởng?

Lời giải: