Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế, xuất khẩu một lô hàng với số lượng 1.000sp (chịu thuế tiêu thụ đặc biệt), theo điều kiện CIF 20USD/sp (trong đó: (I) + (F) = 2 USD). Thuế suất thuế TTĐB là 30%, thuế suất thuế xuất khẩu 4%. Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi mua văn phòng phẩm, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Chi phí văn phòng phẩm được tính dựa trên giá chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp này, giá chưa thuế GTGT của văn phòng phẩm là 6.000.000 đồng. Hóa đơn không ghi rõ ràng không ảnh hưởng đến việc xác định chi phí, vì doanh nghiệp vẫn có thể xác định được giá chưa thuế.

Chi phí nguyên vật liệu bao gồm: Giá FOB, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế, thuế nhập khẩu (không bao gồm thuế GTGT vì được khấu trừ).

* Giá FOB: 1.000 kg * 100.000 đồng/kg = 100.000.000 đồng
* Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế: 1.000 kg * 10.000 đồng/kg = 10.000.000 đồng
* Thuế nhập khẩu: (100.000.000 + 10.000.000) * 10% = 11.000.000 đồng

Tổng chi phí nguyên vật liệu: 100.000.000 + 10.000.000 + 11.000.000 = 121.000.000 đồng hay 121 triệu đồng.

Tiền thưởng do phát minh, sáng kiến được xem là thu nhập từ hoạt động khoa học công nghệ, không thuộc thu nhập từ trúng thưởng. Các khoản tiền thưởng khác như xổ số, khuyến mại, cá cược (được pháp luật cho phép) đều được coi là thu nhập từ trúng thưởng.

Câu hỏi yêu cầu xác định thu nhập *không* phải từ bản quyền.

- Phương án 1: Thu nhập từ bản quyền được định nghĩa rõ ràng là thu nhập từ chuyển nhượng, chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ. Đây là thu nhập từ bản quyền.
- Phương án 2: Thu nhập từ nhượng quyền thương mại là thu nhập từ việc cho phép người khác kinh doanh dưới thương hiệu của mình. Đây *không* phải là thu nhập từ bản quyền.
- Phương án 3: Thu nhập từ chuyển giao công nghệ liên quan đến việc chuyển giao các quy trình, kỹ thuật, bí quyết công nghệ, và thường không được coi là thu nhập từ bản quyền thuần túy, mặc dù có thể liên quan đến quyền sở hữu trí tuệ.
- Phương án 4: Loại bỏ vì đã có phương án đúng.

Do đó, đáp án đúng là phương án 2: Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.