Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ mua văn phòng phẩm tiêu dùng trong kỳ với giá chưa thuế GTGT là 6.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 600.000 đồng. Nhưng khi xuất bán, hóa đơn người bán không ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT mà chỉ ghi giá thanh toán là 6.600.000 đồng, chi phí văn phòng phẩm của doanh nghiệp A là:

Chi phí nguyên vật liệu bao gồm: Giá FOB, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế, thuế nhập khẩu (không bao gồm thuế GTGT vì được khấu trừ).

* Giá FOB: 1.000 kg * 100.000 đồng/kg = 100.000.000 đồng
* Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế: 1.000 kg * 10.000 đồng/kg = 10.000.000 đồng
* Thuế nhập khẩu: (100.000.000 + 10.000.000) * 10% = 11.000.000 đồng

Tổng chi phí nguyên vật liệu: 100.000.000 + 10.000.000 + 11.000.000 = 121.000.000 đồng hay 121 triệu đồng.

Tiền thưởng do phát minh, sáng kiến được xem là thu nhập từ hoạt động khoa học công nghệ, không thuộc thu nhập từ trúng thưởng. Các khoản tiền thưởng khác như xổ số, khuyến mại, cá cược (được pháp luật cho phép) đều được coi là thu nhập từ trúng thưởng.

Câu hỏi yêu cầu xác định thu nhập *không* phải từ bản quyền.

- Phương án 1: Thu nhập từ bản quyền được định nghĩa rõ ràng là thu nhập từ chuyển nhượng, chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ. Đây là thu nhập từ bản quyền.
- Phương án 2: Thu nhập từ nhượng quyền thương mại là thu nhập từ việc cho phép người khác kinh doanh dưới thương hiệu của mình. Đây *không* phải là thu nhập từ bản quyền.
- Phương án 3: Thu nhập từ chuyển giao công nghệ liên quan đến việc chuyển giao các quy trình, kỹ thuật, bí quyết công nghệ, và thường không được coi là thu nhập từ bản quyền thuần túy, mặc dù có thể liên quan đến quyền sở hữu trí tuệ.
- Phương án 4: Loại bỏ vì đã có phương án đúng.

Do đó, đáp án đúng là phương án 2: Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân cư trú có chứng từ và xác định được thu nhập tính thuế (tức là có thể chứng minh được chi phí mua vào) được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, tức là không có đáp án nào trong các lựa chọn là chính xác. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế không chứng minh được chi phí mua vào thì thuế suất sẽ là 20% trên thu nhập tính thuế. Ở đây câu hỏi không nói rõ việc cá nhân có chứng minh được chi phí hay không, nhưng có đề cập đến việc xác định được thu nhập tính thuế cả năm, nên ngầm hiểu là có thể chứng minh được chi phí. Trường hợp cá nhân lựa chọn nộp thuế 0.1% trên giá trị chuyển nhượng thì không cần chứng minh chi phí. Vì vậy, không có đáp án chính xác trong các lựa chọn đã cho.