Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh du lịch đưa khách đi tham quan Singapore theo giá trọn gói là 5 triệu đồng/khách. Tiền vé máy bay đi và về là 2 triệu đồng. Chi phí ăn ở, đi lại ở Singapore là 0,8 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động du lịch là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

Thuế GTGT phải nộp cho hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được tính như sau:

- Doanh thu chịu thuế GTGT 10% từ bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: 50 tỷ đồng.
Thuế GTGT phải nộp: 50 tỷ * 10% = 5 tỷ đồng.

- Doanh thu chịu thuế GTGT 5% từ bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: 20 tỷ đồng.
Thuế GTGT phải nộp: 20 tỷ * 5% = 1 tỷ đồng.

Tổng số thuế GTGT phải kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh là: 5 tỷ + 1 tỷ = 6 tỷ.

Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán là 6 tỷ. Có vẻ như đề bài hoặc các đáp án đang có sự nhầm lẫn. Dựa trên các đáp án được đưa ra, có lẽ câu hỏi muốn hỏi về một khía cạnh khác hoặc có một thông tin bị thiếu.

Vì không có đáp án đúng, tôi sẽ chọn đáp án gần đúng nhất và đưa ra giải thích dựa trên giả định rằng câu hỏi có thể đang muốn đề cập đến một vấn đề khác.

Giả sử, câu hỏi muốn hỏi về thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp A (không chỉ tính riêng phần vãng lai) thì cách tính như sau:

- Thuế GTGT từ doanh thu 10%: 300 tỷ * 10% = 30 tỷ
- Thuế GTGT từ doanh thu 5%: 100 tỷ * 5% = 5 tỷ
Tổng thuế GTGT đầu ra là: 30 tỷ + 5 tỷ = 35 tỷ

Trong trường hợp này, đáp án 35 tỷ có thể được hiểu là thuế GTGT đầu ra của toàn bộ doanh nghiệp, tuy nhiên câu hỏi lại chỉ hỏi thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh. Vì vậy, có thể câu hỏi hoặc các đáp án chưa chính xác.

Người nộp thuế có quyền bảo lưu ý kiến trong biên bản kiểm tra thuế, thể hiện sự không đồng tình với kết quả kiểm tra và có thể khiếu nại sau đó. Các quyền khác như từ chối cung cấp thông tin liên quan hoặc không chịu trách nhiệm về thông tin đã cung cấp là không đúng theo quy định của pháp luật thuế. Việc không ký biên bản kiểm tra thuế cũng không được phép.

Theo quy định hiện hành, nhân viên thuế đang thi hành công vụ có quyền phạt tiền đối với hành vi vi phạm các thủ tục về thuế của người nộp thuế. Mức phạt cụ thể cho các vi phạm này được quy định trong Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong trường hợp này, mức phạt tiền tối đa mà nhân viên thuế có quyền áp dụng là 500.000 đồng.

Theo quy định hiện hành, cá nhân đăng ký thuế có thể nộp hồ sơ đăng ký thuế tại một trong ba địa điểm sau: nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc nơi tạm trú. Do đó, đáp án chính xác là "Cả 3 đáp án nêu trên".