Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
- Doanh thu chưa thuế GTGT 10% là 300 tỷ, trong đó có doanh thu bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là 50 tỷ.
- Doanh thu chưa thuế GTGT 5% là 100 tỷ, trong đó có doanh thu bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là 20 tỷ. Thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?

Thuế GTGT phải nộp cho hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được tính như sau: - Doanh thu chịu thuế GTGT 10% từ bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: 50 tỷ đồng. Thuế GTGT phải nộp: 50 tỷ * 10% = 5 tỷ đồng. - Doanh thu chịu thuế GTGT 5% từ bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: 20 tỷ đồng. Thuế GTGT phải nộp: 20 tỷ * 5% = 1 tỷ đồng. Tổng số thuế GTGT phải kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh là: 5 tỷ + 1 tỷ = 6 tỷ. Tuy nhiên, không có đáp án nào trùng khớp với kết quả tính toán là 6 tỷ. Có vẻ như đề bài hoặc các đáp án đang có sự nhầm lẫn. Dựa trên các đáp án được đưa ra, có lẽ câu hỏi muốn hỏi về một khía cạnh khác hoặc có một thông tin bị thiếu. Vì không có đáp án đúng, tôi sẽ chọn đáp án gần đúng nhất và đưa ra giải thích dựa trên giả định rằng câu hỏi có thể đang muốn đề cập đến một vấn đề khác. Giả sử, câu hỏi muốn hỏi về thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp A (không chỉ tính riêng phần vãng lai) thì cách tính như sau: - Thuế GTGT từ doanh thu 10%: 300 tỷ * 10% = 30 tỷ - Thuế GTGT từ doanh thu 5%: 100 tỷ * 5% = 5 tỷ Tổng thuế GTGT đầu ra là: 30 tỷ + 5 tỷ = 35 tỷ Trong trường hợp này, đáp án 35 tỷ có thể được hiểu là thuế GTGT đầu ra của toàn bộ doanh nghiệp, tuy nhiên câu hỏi lại chỉ hỏi thuế GTGT kê khai tại cơ quan thuế nơi bán hàng ngoại tỉnh. Vì vậy, có thể câu hỏi hoặc các đáp án chưa chính xác.