Công ty B khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế TNDN phải nộp là 100.000.000đ, đưa tổng số thuế phải nộp nhà nước lên 400.000.000đ. Tổng số tiền công ty phải nộp tăng thêm là:

100.000.000đ

300.000.000đ

400.000.000đ

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Số tiền thuế TNDN phải nộp tăng thêm chính là phần khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế, tương ứng với 100.000.000đ.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 4

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 47:

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế do thiên tai, hỏa hoạn:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, trường hợp người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do thiên tai, hỏa hoạn dẫn đến không thể nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn thì được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. Thời gian gia hạn đối với việc quyết toán thuế là 60 ngày, và 30 ngày đối với các trường hợp khác. Do đó, đáp án 3 là chính xác nhất.

Câu 48:

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN cả năm:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN cả năm được lập theo mẫu 03/TNDN theo quy định hiện hành. Mẫu 01/TNDN và 02/TNDN được sử dụng cho các mục đích khác liên quan đến thuế TNDN, không phải là mẫu tờ khai quyết toán thuế cả năm.

Câu 49:

Nhập khẩu 2500kg chocolate, giá FOB tại cửa khẩu ở nước ngoài là 20USD/kg, chi phí vận chuyển và bảo hiểm cho cả lô hàng là 2500USD, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Biết TGTT = 20.100 VND/USD, TGGS = 19.500VND/USD. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán xác định số thuế GTGT phải nộp của lô hàng:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để xác định số thuế GTGT phải nộp của lô hàng, ta cần tính toán theo các bước sau:

Tính trị giá CIF (Cost, Insurance, Freight):
- Giá FOB: 2500 kg * 20 USD/kg = 50,000 USD
- Chi phí vận chuyển và bảo hiểm: 2,500 USD
- Trị giá CIF: 50,000 USD + 2,500 USD = 52,500 USD
Tính trị giá tính thuế nhập khẩu (theo TGTT):
- Trị giá tính thuế: 52,500 USD * 20,100 VND/USD = 1,055,250,000 VND
Tính thuế nhập khẩu phải nộp:
- Thuế nhập khẩu: 1,055,250,000 VND * 20% = 211,050,000 VND
Tính trị giá tính thuế GTGT:
- Trị giá tính thuế GTGT: Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu = 1,055,250,000 VND + 211,050,000 VND = 1,266,300,000 VND
Tính thuế GTGT phải nộp:
- Thuế GTGT: 1,266,300,000 VND * 10% = 126,630,000 VND

Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 126,630,000 VND. Khi hạch toán, ta ghi: Nợ TK 1331: 126,630,000 VND (Thuế GTGT được khấu trừ) Có TK 33312: 126,630,000 VND (Thuế GTGT hàng nhập khẩu)

Do đó, đáp án đúng là: Nợ tk 1331: 126,63/ Có tk 33312: 126,63 (đơn vị tính ở đây là triệu đồng)

Câu 50:

Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế xuất khẩu phải nộp:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế xuất khẩu chỉ tính trên số lượng hàng xuất khẩu. Trong trường hợp này, công ty xuất khẩu 100 chiếc điều hòa. Giá tính thuế xuất khẩu là giá FOB: 900 USD/chiếc. Tỷ giá tính thuế xuất khẩu là tỷ giá giao dịch thực tế: 20.092 VND/USD. Thuế suất thuế xuất khẩu: 5%.

Số thuế xuất khẩu phải nộp được tính như sau: 100 chiếc * 900 USD/chiếc * 20.092 VND/USD * 5% = 90,414,000 VND.

Định khoản kế toán: Nợ TK 511: 90,414,000 VND Có TK 3333: 90,414,000 VND

Câu 1:

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với đối tượng nào sau đây?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng cho các cơ sở kinh doanh đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau: thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ; và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Các đối tượng khác (cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư) thường áp dụng phương pháp tính thuế khác như phương pháp khoán hoặc tỷ lệ trên doanh thu.

Câu 2:

Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

Lời giải: