Đáp án đúng: BĐể xác định số thuế GTGT phải nộp của lô hàng, ta cần tính toán theo các bước sau:
1. Tính trị giá CIF (Cost, Insurance, Freight):
- Giá FOB: 2500 kg * 20 USD/kg = 50,000 USD
- Chi phí vận chuyển và bảo hiểm: 2,500 USD
- Trị giá CIF: 50,000 USD + 2,500 USD = 52,500 USD
2. Tính trị giá tính thuế nhập khẩu (theo TGTT):
- Trị giá tính thuế: 52,500 USD * 20,100 VND/USD = 1,055,250,000 VND
3. Tính thuế nhập khẩu phải nộp:
- Thuế nhập khẩu: 1,055,250,000 VND * 20% = 211,050,000 VND
4. Tính trị giá tính thuế GTGT:
- Trị giá tính thuế GTGT: Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu = 1,055,250,000 VND + 211,050,000 VND = 1,266,300,000 VND
5. Tính thuế GTGT phải nộp:
- Thuế GTGT: 1,266,300,000 VND * 10% = 126,630,000 VND
Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 126,630,000 VND. Khi hạch toán, ta ghi:
Nợ TK 1331: 126,630,000 VND (Thuế GTGT được khấu trừ)
Có TK 33312: 126,630,000 VND (Thuế GTGT hàng nhập khẩu)
Do đó, đáp án đúng là: Nợ tk 1331: 126,63/ Có tk 33312: 126,63 (đơn vị tính ở đây là triệu đồng)
